玲玲? 追問

2020-01-13 13:25

租賃合同每個(gè)月2000元，一年收入24000，實(shí)際上我們只收到商戶20000，印花稅按應(yīng)收的交還是實(shí)收的交？印花稅是按年交？有申報(bào)期限嗎

玲玲? 追問

2020-01-13 13:31

還有一個(gè)問題，我預(yù)收一年的物業(yè)費(fèi)送2個(gè)月，期限是2019.11-2020.12，可是當(dāng)時(shí)我想用收付實(shí)現(xiàn)制來做賬，預(yù)收的已經(jīng)交增值稅了，可是剛剛看看所得稅匯算清繳規(guī)定，要權(quán)責(zé)發(fā)生制來交所有稅，我的分錄是借:銀行存款1030
    貸:主營業(yè)務(wù)收入    1000
          銷項(xiàng)稅30
現(xiàn)在要怎樣改？我還沒有交季度所得稅

沈家本老師 解答

2020-01-13 14:54

您好，印花稅在簽訂合同次月，根據(jù)合同金額申報(bào)。
物業(yè)費(fèi)如果發(fā)票已經(jīng)開具，那么增值稅按照發(fā)票金額填列，但是企業(yè)所得稅申報(bào)收入只需要申報(bào)所屬期2019年四季度的收入，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，2020年的預(yù)收款，您可以在2020年每季度分別申報(bào)收入。

玲玲? 追問

2020-01-13 19:20

已經(jīng)開出發(fā)票的預(yù)收，怎樣做分錄呢？是分錄是？

玲玲? 追問

2020-01-13 19:21

謝謝老師

沈家本老師 解答

2020-01-14 08:29

您好，預(yù)收款按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，會計(jì)上不能確認(rèn)收入，也沒有發(fā)生納稅義務(wù)。但如果開了票，就發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)，開具發(fā)票后，做如下分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

預(yù)收賬款