會(huì)撒嬌的眼睛 追問(wèn)

2020-01-13 17:44

我是小規(guī)模納稅人，請(qǐng)把上述分錄寫(xiě)一下可以嗎？

小劉老師 解答

2020-01-13 19:38

舉個(gè)例子，比如你固定資產(chǎn)100萬(wàn)，你稅務(wù)上一次折舊100萬(wàn)，但是會(huì)計(jì)要分10年，每年10萬(wàn)，差異就是90萬(wàn)，此時(shí)借所得稅費(fèi)用90*25%，貸遞延所得稅負(fù)債。

會(huì)撒嬌的眼睛 追問(wèn)

2020-01-13 19:48

小汽車(chē)是可以的吧，滿(mǎn)足固定資產(chǎn)條件嗎？因?yàn)槲也惶_定，謝謝老師幫我解答一下好嗎？

小劉老師 解答

2020-01-13 19:52

是的，只要小于500萬(wàn)，并且不是房屋建筑物就可以的。

會(huì)撒嬌的眼睛 追問(wèn)

2020-01-13 22:42

老師，你舉例中，我是小規(guī)模納稅人，不應(yīng)該是90*5%嗎？

小劉老師 解答

2020-01-14 08:22

乘以的是所得稅稅率，一般都是25%,你可以看看你的所得稅稅率是多少。

會(huì)撒嬌的眼睛 追問(wèn)

2020-01-14 08:40

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。老師，那我是稅率按照多少乘以90呢？