神勇的啞鈴 追問

2020-01-14 15:37

長投初始成本是150萬，現(xiàn)在是113萬，現(xiàn)在年底權(quán)益法換成成本法

怎么做分錄

許老師 解答

2020-01-14 15:41

借：長期股權(quán)投資   113    長期股權(quán)投資-損益調(diào)整    37     貸：長期股權(quán)投資-成本    150

神勇的啞鈴 追問

2020-01-14 15:44

損益調(diào)整不應(yīng)該是利潤分配科目嗎？

許老師 解答

2020-01-14 15:46

長期股權(quán)投資-損益調(diào)整    是資產(chǎn)類科目  是長期股權(quán)投資的二級科目哦

神勇的啞鈴 追問

2020-01-14 15:55

37萬是上年度子公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，會計(jì)應(yīng)該按照成本法核算不做會計(jì)分錄，但是會計(jì)確按照權(quán)益法核算做了會計(jì)分錄，今年年底想換成成本法，把長投成本轉(zhuǎn)成150萬，

要怎么調(diào)整呢

神勇的啞鈴 追問

2020-01-14 15:56

按照準(zhǔn)則要求，怎么調(diào)整呢

許老師 解答

2020-01-14 16:01

哦哦，是這樣的呀，剛才還以為，是你們公司取得控制權(quán)，由權(quán)益變成本了呢（這時(shí)候，原來的投資收益，不用處理）
這樣的話，屬于會計(jì)核算錯(cuò)誤了，要調(diào)整
借：投資收益  37   貸：長期股權(quán)投資   37  （做在去年的賬里的）