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送心意

宇飛老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師

2020-02-05 13:57

收入的賬務(wù)處理
（1）收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
（2）工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
（3）結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
6成本的賬務(wù)處理
（1）發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（3）支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
（4）發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
（5）發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
（6）月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
（7）工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工

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相關(guān)問題討論
你好！ 建筑材料銷售的一般納稅人稅率多少。 ……13% 建筑勞務(wù)的一般納稅人多少點 ……9%
2019-09-14 19:05:05
您好，不一樣，一般納稅人建筑公司增值稅率是11%，一般納稅人建筑勞務(wù)派遣公司的增值稅率是6%。
2016-11-29 18:58:32
你好 簽訂的是建筑合同 稅率一樣 9%
2020-06-06 09:10:02
您好，一般納稅人建筑服務(wù)是9%。
2022-04-26 09:39:53
建筑稅率是9%，建筑沒有13%稅率
2019-11-06 08:51:09
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