樂～ 追問

2020-02-06 20:52

是不是收回直接銷售還需要繳納消費稅的話，消費稅需計入應交稅費-應交消費稅科目，直接銷售不需要繳納消費稅了，就需要計入成本

趙海龍老師 解答

2020-02-06 20:54

一般納稅人的消費稅分幾種情況處理：

1、銷售商品應交的消費稅計入“稅金及附加”科目，直接計入當期損益，不計入成本。

2、自產(chǎn)自用應稅消費品。如用于在建工程，消費稅計入工程的成本。
3、需要交納消費稅的委托加工物資，收回后用于直接銷售的，由受托方代收代繳的消費稅記入“委托加工物資”的成本。委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，按規(guī)定準予抵扣的，應按已由受托方代收代繳的消費稅，借記“應交稅費——應交消費稅”科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目，待用委托加工的應稅消費品生產(chǎn)出應納消費稅的產(chǎn)品銷售時，再交納消費稅。

4、進口應稅消費品。在進口環(huán)節(jié)應交的消費稅，計入該項物資的成本。

樂～ 追問

2020-02-06 21:39

收回委托加工材料用于直接銷售的成本=原材料+加工費+代扣代繳的消費稅+運輸費用+保險費及其他的一些費用嗎

趙海龍老師 解答

2020-02-07 10:21

你好，是這樣的。你理解的對