盧俊鴻 追問

2020-02-07 16:31

我看風(fēng)險保函協(xié)議上面寫著發(fā)生違約再支付這筆保證金啊，為什么直接就放在了海關(guān)賬戶？另外放在海關(guān)賬戶里面計息嗎？就是保證金退回的時候會有利息收入嗎？

蔣飛老師 解答

2020-02-07 16:45

我看風(fēng)險保函協(xié)議上面寫著發(fā)生違約再支付這筆保證金啊，為什么直接就放在了海關(guān)賬戶？
…是違約金不是保證金了
另外放在海關(guān)賬戶里面計息嗎？就是保證金退回的時候會有利息收入嗎？
…沒有利息的

盧俊鴻 追問

2020-02-07 16:57

那就是像開票保證金那樣，銀行為企業(yè)開了一個保證金賬戶存入這筆保證金，然后另外開具保函給海關(guān)。這筆保證金還是在企業(yè)賬戶上，只是被凍結(jié)了？這個可以解釋有利息的原因。但是我去銀行詢證了所有保證金賬戶，有這個打入保證金的賬戶，但是余額為0，我就很疑惑。

蔣飛老師 解答

2020-02-07 17:05

付款給銀行開履約保函的會計賬務(wù)處理如下：
借：其他貨幣資金-信用證保證金
貸：銀行存款
銀行、保險公司、擔(dān)保公司或擔(dān)保人應(yīng)申請人的請求，向受益人開立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定時限范圍內(nèi)的某種支付或經(jīng)濟賠償責(zé)任。
購銷一方為了確保交易能如期實現(xiàn)而要求對方出具的一個擔(dān)保方式，如果一方毀約，可以按照協(xié)議約定取得一定金額的違約賠償款。通常由出具保函的一方到銀行辦理保函業(yè)務(wù)，銀行會根據(jù)不同的信用等級要求辦理保函的企業(yè)開立保證金賬戶，并轉(zhuǎn)入約定的保函保證金。

盧俊鴻 追問

2020-02-07 17:28

企業(yè)做賬：
開具保函
借：其他應(yīng)收款-海關(guān)
貸：銀行存款
退回保證金：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
      財務(wù)費用-利息收入
經(jīng)辦人不是很清楚有沒有支付給海關(guān)。按照協(xié)議是沒有支付的，而且上一份保函期末退回是有利息的，但是所有的賬戶都不見這一筆保證金，奇怪。

蔣飛老師 解答

2020-02-07 17:55

你好！
需要問一下銀行具體是什么情況。