委托出口需要簽訂《代理協(xié)議》的，是代理商為委托單位進(jìn)行的出口業(yè)務(wù)，商品由委托方提供，出口報關(guān)單上是委托方和代理方都同時列示的，客戶可以是委托方提供的，也可以代理方找到的買家。委托方需要將增值稅專用發(fā)票開予代理方，即委托方需要先支付增值稅。一般代理方不墊支款項，當(dāng)賣家將款項匯入，賣家將屬于買家的款項再轉(zhuǎn)付委托方。代理方只需要對收取的代理費繳納營業(yè)稅，當(dāng)然同時需要向委托方開具傭金的發(fā)票。至于出口退稅，是在收到退稅款項后由代理方退還給委托方的，在申請退稅的過程中的單據(jù)準(zhǔn)備是由代理商負(fù)責(zé)，由委托方配合的。請問出口退稅不是應(yīng)該退生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的稅款嗎？這個退的好像是銷項稅呀？

文老師

職稱：中級職稱

2020-02-09 17:37

您好您是生產(chǎn)型出口企業(yè)還是外貿(mào)型出口企業(yè)

A侯鳥追問

2020-02-09 17:43

就是看了上面這個政策才有的這種疑惑，請您按照企業(yè)類型的不同，給分別的講解一下，目前為止我認(rèn)為的都是企業(yè)出口貨物勞務(wù)的時候，增值稅開票都是免稅，就是沒有出口時的銷項稅，但是這個描述中的這個生產(chǎn)企業(yè)委托別人出口的時候，是開票給這個代理人的也就是說本來要開給客戶的發(fā)票被第三人領(lǐng)取了，并且還是增值稅專用發(fā)票，比如說這個生產(chǎn)企業(yè)在其生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)產(chǎn)生的進(jìn)項稅額是50萬元，那么他現(xiàn)在開具的發(fā)票是70萬元的增值稅，開給了代理人，那么代理人代為辦理出口退稅的時候應(yīng)該是什么辦理退回70萬的稅款，那是不是退回來的相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的銷項稅額，且多退回了20萬元。

文老師解答

2020-02-09 18:02

如果是代理的話，那就應(yīng)該是只是代理業(yè)務(wù)，代理人只開代理發(fā)票，不應(yīng)該是開銷售發(fā)票給代理人的，開銷售發(fā)票給代理人的話那就是賣產(chǎn)品給代理方，然后代理方自己出口產(chǎn)品了