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送心意

紫藤老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師

2020-02-10 11:31

增值稅條例規(guī)定:將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)視同銷售行為,需要繳納增值稅.

借:費(fèi)用類科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入(按市價)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

同時:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

都是視同銷售業(yè)務(wù),

紫藤老師 解答

2020-02-10 11:32

外購商品用于職工福利及交際應(yīng)酬括動中的現(xiàn)場消費(fèi),增值稅不得抵扣進(jìn)項稅額,年底納稅申報時進(jìn)行企業(yè)所得稅視同銷售納稅調(diào)整。

會計處理為:

(1)購進(jìn)時:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額)

貸:現(xiàn)金

(2)使用時:

借:應(yīng)付職工薪酬或管理費(fèi)用(業(yè)務(wù)招待費(fèi))

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

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相關(guān)問題討論
這個小配件及小設(shè)備需要計算主營業(yè)務(wù)收入,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2017-10-14 11:24:46
同學(xué)你好,銷售退回應(yīng)是沖減主營業(yè)務(wù)收入;
2021-05-19 16:31:22
你好,煤應(yīng)當(dāng)計入庫存商品 是的
2017-03-28 15:07:04
您好!這個沒有規(guī)定,每個企業(yè)不同。一般的工業(yè)企業(yè)可能占到45%左右,
2016-11-16 13:42:50
你好!應(yīng)該是成本是根據(jù)收入調(diào)的吧。不是材料了。
2019-07-04 16:41:24
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