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紫藤老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2020-02-13 11:06

一張正確的現(xiàn)金流量表應當滿足以下關(guān)系：
1. 主表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈額”=附表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
2. 主表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”=附表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”=T型賬戶中借貸方非現(xiàn)金類的差額
如果發(fā)現(xiàn)編制的現(xiàn)金流量表不滿足前述鉤稽關(guān)系，可以排查以下幾個方面：
1. 檢查T型賬戶中是否存在未處理現(xiàn)金流量，附表二中是否存在未處理附表項目；
2. 檢查指定流量之后是否又錄入了影響現(xiàn)金流量的憑證，如果存在這種情況，T型賬戶或附表二中必然存在未處理的流量項目；
3. 檢查附表二中是否有數(shù)據(jù)被指定到“不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動”中，這種情況可能會導致第3個鉤稽關(guān)系不成立，但應屬正常；
4. 如果上述情形均不存在，考慮是否在指定流量的過程中做過反復修改，這樣容易導致數(shù)據(jù)混亂，建議在T型賬戶中重新拆分憑證后，再重新指定現(xiàn)金流量。

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相關(guān)問題討論
需要你描述具體點，怎么會出現(xiàn)主表沒有問題附表有問題呢
2020-04-07 17:59:55
你好，你要仔細檢查一下表格的勾稽關(guān)系，如果數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系是對的，那么就不會出錯的。
2018-08-17 14:38:30
一項一項核對
2017-05-11 14:13:57
是你區(qū)分經(jīng)濟業(yè)務的時候，沒有區(qū)分正確的
2019-07-04 15:22:07
你好,導致現(xiàn)金流量表不平的原因有很多，原本數(shù)字的不平行，勾稽關(guān)系的不平行，都會造成這個原因
2018-06-15 10:29:13
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