玩命的彩虹 追問

2020-02-15 13:48

出口業(yè)務(wù)不是內(nèi)銷，我們進口的設(shè)備，可以進行退稅，那這退稅的設(shè)備如何做賬務(wù)處理

樸老師 解答

2020-02-15 13:49

1、免稅確認申請表;

2、項目可行性研究報告(內(nèi)附總投資構(gòu)成表);

3、可行性報告批復(fù)文件;

4、進口設(shè)備清單.

程序:

1、申請單位攜帶審批所需資料交外經(jīng)處;

2、辦公室批辦(0.5個工作日)

3、外經(jīng)處提出審查意見(2.5個工作日).

4、委領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)(2個工作日).

5、轉(zhuǎn)報省計委,省計委委辦理后由省計委直接通知免稅單位.

進口設(shè)備退稅如何賬務(wù)處理?

進出口退稅賬務(wù)處理,視企業(yè)不同情況,會計處理是不同的:

第一種,一般貿(mào)易方式下出口業(yè)務(wù)核算:

1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)作帳務(wù)處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀存)貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務(wù)處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3、次月根據(jù)上期《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的應(yīng)退稅額做帳務(wù)處理:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4、次月根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵稅額做帳務(wù)處理(一般企業(yè)不做此筆會計處理,因其是稅務(wù)機關(guān)免抵調(diào)庫的依據(jù),不影響增值稅的核算)

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5、收到出口退稅款時,做帳務(wù)處理:

借:銀存 貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅(增值稅)

玩命的彩虹 追問

2020-02-15 13:50

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2020-02-15 13:53

滿意請給五星好評，謝謝