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送心意

李達老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師

2020-02-16 21:58

預計負債會計上確認,但是稅法上不能扣除,所以產(chǎn)生暫時性差異,這個要確認遞延所得稅資產(chǎn);當預計負債真實發(fā)生的時候,稅務上允許扣除,會計之前已經(jīng)確認過了,這個時候就要轉回了。這時候就要貸:遞延所得稅資產(chǎn)了

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你好同學,遞延所得稅分錄如下: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用 這是遞延收益 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 這是費用
2022-03-22 19:59:24
您好,因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債,減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
你好,同學。 不可以,要分開處理的
2020-05-14 09:42:30
2016年會計上確認了預計負債,沒有算成17年的,是作為17年的其他初數(shù) 遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn),這個公式怎么理解? 遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用,當可抵扣暫時性差異發(fā)生時,遞延所得稅資產(chǎn)的確認減少了所得稅費用,當可抵扣暫時性差異轉回時,遞延所得稅資產(chǎn)的轉回加大了所得稅費用,這個加大的所得稅費用稱之為遞延所得稅費用,是由遞延所得稅資產(chǎn)轉回而產(chǎn)生,故稱為遞延所得稅費用,如果所得稅費用是和應交所得稅對應的就叫所得稅費用,如果所得稅費用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債對應的就叫遞延所得稅費用。 與遞延所得資產(chǎn)的關系 遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費用之間是轉化與被轉化的關系。當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉化為遞延所得稅費用,但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉化而來,也可由遞延所得稅負債轉化而來。 當資產(chǎn)的賬面價值<資產(chǎn)的計稅基礎[或者負債的賬面價值>負債的計稅基礎],這時會調增應納稅所得,計入遞延所得稅資產(chǎn); 當資產(chǎn)的賬面價值>資產(chǎn)的計稅基礎[或者負債的賬面價值<負債的計稅基礎],],這時會調減應納稅所得,計入遞延所得稅負債。 至于遞延所得稅費用,是以前的概念,新準則已經(jīng)不涉及這個說法了。 本回答由經(jīng)濟金融分類達人 葛麗推薦
2017-06-14 10:50:20
預計負債是根據(jù)企業(yè)的情況而預估的負債??不知道何時償付?所以是非流動 遞延收益?是收到的待攤銷的補助,也有不確定性,也是非流動 ,遞延所得稅負債這個要看你未來什么時候產(chǎn)生,應納稅暫時性差異?,也有不確定性,也是非流動?
2021-02-24 15:51:56
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