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送心意

李達(dá)老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師

2020-02-16 21:58

預(yù)計負(fù)債會計上確認(rèn),但是稅法上不能扣除,所以產(chǎn)生暫時性差異,這個要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);當(dāng)預(yù)計負(fù)債真實(shí)發(fā)生的時候,稅務(wù)上允許扣除,會計之前已經(jīng)確認(rèn)過了,這個時候就要轉(zhuǎn)回了。這時候就要貸:遞延所得稅資產(chǎn)了

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你好同學(xué),遞延所得稅分錄如下: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用 這是遞延收益 借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債 這是費(fèi)用
2022-03-22 19:59:24
您好,因?yàn)橛嬏崴枚愘M(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債,減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
你好,同學(xué)。 不可以,要分開處理的
2020-05-14 09:42:30
預(yù)計負(fù)債是根據(jù)企業(yè)的情況而預(yù)估的負(fù)債??不知道何時償付?所以是非流動 遞延收益?是收到的待攤銷的補(bǔ)助,也有不確定性,也是非流動 ,遞延所得稅負(fù)債這個要看你未來什么時候產(chǎn)生,應(yīng)納稅暫時性差異?,也有不確定性,也是非流動?
2021-02-24 15:51:56
2016年會計上確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債,沒有算成17年的,是作為17年的其他初數(shù) 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn),這個公式怎么理解? 遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時性差異,當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費(fèi)用,當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時,遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用,當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時,遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用,這個加大的所得稅費(fèi)用稱之為遞延所得稅費(fèi)用,是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生,故稱為遞延所得稅費(fèi)用,如果所得稅費(fèi)用是和應(yīng)交所得稅對應(yīng)的就叫所得稅費(fèi)用,如果所得稅費(fèi)用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的就叫遞延所得稅費(fèi)用。 與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系 遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費(fèi)用時就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用,但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來,也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值<資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價值>負(fù)債的計稅基礎(chǔ)],這時會調(diào)增應(yīng)納稅所得,計入遞延所得稅資產(chǎn); 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值>資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價值<負(fù)債的計稅基礎(chǔ)],],這時會調(diào)減應(yīng)納稅所得,計入遞延所得稅負(fù)債。 至于遞延所得稅費(fèi)用,是以前的概念,新準(zhǔn)則已經(jīng)不涉及這個說法了。 本回答由經(jīng)濟(jì)金融分類達(dá)人 葛麗推薦
2017-06-14 10:50:20
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