會(huì)撒嬌的白晝 追問(wèn)

2020-02-18 10:26

你好，年終結(jié)轉(zhuǎn)的順序及會(huì)計(jì)分錄，謝謝

樸老師 解答

2020-02-18 10:36

年底轉(zhuǎn)利潤(rùn)在軟件中一般也按照手工填制憑證的方式結(jié)轉(zhuǎn)，請(qǐng)按以下步驟操作：

1.年度終了，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目 
  借：本年利潤(rùn) 
   貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 
  如為凈虧損，作相反的會(huì)計(jì)分錄。 
2.同時(shí)，將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目 
  借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 
   貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 
            ——提取法定公益金 
            ——提取任意盈余公積 
            ——應(yīng)付利潤(rùn) 
            ——轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn) 
  借：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入 
    貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 

3.做完以上年終結(jié)轉(zhuǎn)后，本年利潤(rùn)科目余額為零。 
4.做完結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)科目的本年累計(jì)數(shù)借貸相同

會(huì)撒嬌的白晝 追問(wèn)

2020-02-18 10:43

老師，如果計(jì)提所得稅是在結(jié)轉(zhuǎn)損益之前的話，那么怎么確定本年利潤(rùn)的金額，謝謝

樸老師 解答

2020-02-18 10:50

計(jì)提所得稅是在結(jié)轉(zhuǎn)損益前。
計(jì)提時(shí)分錄

借：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)分錄

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅費(fèi)用

會(huì)撒嬌的白晝 追問(wèn)

2020-02-18 11:04

老師，計(jì)提所得稅在結(jié)轉(zhuǎn)損益之前，那怎么確認(rèn)所得稅金額計(jì)提。

樸老師 解答

2020-02-18 11:05

把收支類一級(jí)科目余額都合并在一起，就能算出來(lái)利潤(rùn)，那就能算出計(jì)提的所得稅

會(huì)撒嬌的白晝 追問(wèn)

2020-02-18 11:47

老師，再請(qǐng)教下，如果今年盈利4萬(wàn)，去年虧損5萬(wàn)，是不是就不用計(jì)算計(jì)提所得稅費(fèi)了。謝謝

樸老師 解答

2020-02-18 11:50

嗯，直接彌補(bǔ)虧損就可以了