文靜老師 解答

2020-02-18 18:32

抱歉，打不了加號，用加替代。（1）甲公司利潤總額=表格里的數(shù)據(jù)加當(dāng)期損益類科目發(fā)生額=420加10-6加資料1里面的28-資料3里面的10加資料5里面的25=467.（2）按照資料8的提示，壞賬準(zhǔn)備對應(yīng)的信用減值損失和存貨跌價準(zhǔn)備對應(yīng)的資產(chǎn)減值損失都不能從稅前扣除，所以要調(diào)增交稅。交易性金融資產(chǎn)對應(yīng)的公允價值變動可以稅前扣除，所以要調(diào)減。應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤加納稅調(diào)增-納稅調(diào)減=467加（期初和資料7里面的60加80=140的資產(chǎn)減值損失）加資料7里面的信用減值損失120-資料6里面的公允價值變動損益100=627.（3）當(dāng)期所得稅=627*25%=156.75借：所得稅費(fèi)用156.75  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅156.75（4）根據(jù)資料8，當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額計(jì)入所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用。借：所得稅費(fèi)用 25 貸：遞延所得稅負(fù)債 25，借：遞延所得稅資產(chǎn)65，貸：所得稅費(fèi)用65，所以所得稅-遞延所得稅費(fèi)用=25-65=-40.（5）一起有所得稅費(fèi)用156.75-40=116.75，把以上分錄合起來看，應(yīng)該選A。

文靜老師 解答

2020-02-18 18:34

按凈利潤的10%提取盈余公積。首先計(jì)算凈利潤，根據(jù)第4題，得凈利潤=467-116.75=350.25，所以盈余公積=350.25*10%=35.03，選D

????????????Андрей 追問

2020-02-18 18:35

好多，我要慢慢看

文靜老師 解答

2020-02-18 18:51

仔細(xì)看，解題要把題目資料都考慮進(jìn)來，第四問是小綜合題。