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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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樸老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師

2020-02-19 09:39

外購(gòu)商品作為職工福利的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但是不視同銷(xiāo)售，增值稅應(yīng)該做轉(zhuǎn)出處理，相關(guān)分錄如下：

(1)商品購(gòu)入時(shí)：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：現(xiàn)金或銀行存款

(2)發(fā)放福利時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬或管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

樸老師 解答

2020-02-19 09:39

甲企業(yè)這種將自制貨物用于集體福利的行為，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，做如下會(huì)計(jì)分錄： 
  借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利      
    貸：產(chǎn)成品               
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）  

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