甲公司以一批庫(kù)存商品交換乙公司的設(shè)備，庫(kù)存商品的成本為800萬(wàn)元，公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。乙公司設(shè)備的原價(jià)為1200萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，增值稅率為16%。交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。請(qǐng)計(jì)算下列項(xiàng)目： 1、甲公司換入設(shè)備的入賬價(jià)值（）萬(wàn)元 2、甲公司處置商品對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響（）萬(wàn)元 3、乙公司換入商品的入賬價(jià)值（）萬(wàn)元 4、乙公司處置設(shè)備的處置損益（）萬(wàn)元

林夕老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-02-20 16:45

1.換入設(shè)備的入賬價(jià)值=1000萬(wàn)元。

趙高松追問(wèn)

2020-02-20 16:46

那幾問(wèn)呢？

林夕老師解答

2020-02-20 16:47

2，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800
  貸：庫(kù)存商品 800
借：銀行存款（假設(shè)）
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響是=1000-800=200萬(wàn)元

林夕老師解答

2020-02-20 16:48

3.乙公司的入賬價(jià)值=1000萬(wàn)元，稅額都可以抵扣。1000+160-160=1000

林夕老師解答

2020-02-20 16:50

4.
借：銀行存款1160
累計(jì)折舊 300
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）160
固定資產(chǎn)1200
資產(chǎn)處置損益 100
乙公司處置設(shè)備的處置損益（ 100）萬(wàn)