魔界戰(zhàn)神 追問

2020-02-21 00:40

會計賬務(wù)處理講一下，分發(fā)票已抵扣和未抵扣情況，同時站在銷售方和購貨方角度講一下??！

郭老師 解答

2020-02-21 00:53

全部退回的
專票的購買方認(rèn)證了購買方開紅字信息表銷售方開負(fù)數(shù)發(fā)票
沒有認(rèn)證的，全部都是銷售方自己開
購買方認(rèn)證了借庫存額，進(jìn)項貸銀存
退回借銀存貸庫存商品，進(jìn)項轉(zhuǎn)出
銷售方借銀存貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費
借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品


退回
借銀存負(fù)數(shù)
貸主營業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅費負(fù)數(shù)
借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸庫存商品負(fù)數(shù)

郭老師 解答

2020-02-21 00:53

部分退回
購買方要認(rèn)證發(fā)票，然后開部分紅字信息表，銷售方開負(fù)數(shù)發(fā)票


購買方認(rèn)證了借庫存額，進(jìn)項貸銀存
退回借銀存貸庫存商品，進(jìn)項轉(zhuǎn)出
銷售方借銀存貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費
借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品

退回
借銀存負(fù)數(shù)
貸主營業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅費負(fù)數(shù)
借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸庫存商品負(fù)數(shù)

負(fù)數(shù)都是部分退回金額

郭老師 解答

2020-02-21 00:55

全部退回的
專票的購買方認(rèn)證了購買方開紅字信息表銷售方開負(fù)數(shù)發(fā)票
沒有認(rèn)證的，全部都是銷售方自己開
購買方?jīng)]有認(rèn)證了借庫存商品，待認(rèn)證貸銀存
退回借銀存貸庫存商品，待認(rèn)證
銷售方借銀存貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費
借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品
退回
借銀存負(fù)數(shù)
貸主營業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅費負(fù)數(shù)
借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸庫存商品負(fù)數(shù)

魔界戰(zhàn)神 追問

2020-02-21 09:43

請老師看看我寫的對不對
E、貨物發(fā)生銷售折讓、中止或者退回（開具或收到的專票已抵扣）
購買方：填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，選擇購買方已抵扣選項進(jìn)行下一步操作，同時開票系統(tǒng)會自動上報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并生成一個開具紅字發(fā)票的代碼。待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。同時次月初在增值稅申報表附表二第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額”填寫相關(guān)稅額。賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)付賬款 /銀行存款
貸：庫存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出) 
銷售方：先讓對方出具貨物退回原因說明，通過購買提供的《紅字專用發(fā)票信息》表中紅字發(fā)票開具代碼，開具紅字專用發(fā)票。賬務(wù)處理如下：
借：主營業(yè)務(wù)收入 
 貸：應(yīng)收賬款/銀行存款
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 負(fù)數(shù)體現(xiàn)
同時做入庫處理  借：庫存商品 
貸：主營業(yè)務(wù)成本
F、銷售貨物發(fā)生部分退回（開具或收到的專票已抵扣）
購買方：開具部分《紅字專用發(fā)票信息表》，取得開票代碼。步驟同上。待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證
借：應(yīng)付賬款 /銀行存款（部分退回商品金額）
        貸：庫存商品（部分退回商品金額）
  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出) 
銷售方：先讓對方出具貨物退回原因說明，依據(jù)購買方提供的開票代碼開具負(fù)數(shù)發(fā)票，步驟同上。
    借：主營業(yè)務(wù)收入 （部分退回商品金額）
 貸：應(yīng)收賬款/銀行存款 （部分退回商品金額）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 負(fù)數(shù)體現(xiàn)
同時做入庫處理  借：庫存商品 （部分退回商品金額）
貸：主營業(yè)務(wù)成本（部分退回商品金額）

情形3：銷售貨物發(fā)生退回或部分退回，但開具給對方的專票沒有抵扣認(rèn)證。
上訴情況，銷售方自己通過開票系統(tǒng)，開具紅字發(fā)票予以沖回即可。同時銷售方?jīng)_減銷售收入，并做商品退回入庫處理。

郭老師 解答

2020-02-21 09:45

你好，可以的，