sunny 追問

2020-02-23 13:55

工資表是做成的兩張1月工資表和2月工資表，個稅要怎么對應填上去呢

maize老師 解答

2020-02-23 13:56

你這個相加填寫上，本期收入，這個應發(fā)工資相加填寫進去

sunny 追問

2020-02-23 13:57

沒明白，因為3月會發(fā)放1月和2月工資到發(fā)放的時間卻不是同一天。

maize老師 解答

2020-02-23 13:59

不管你3月咋發(fā)，只要發(fā)一個月這個就合并填寫本期收入上面

sunny 追問

2020-02-23 14:01

因為現(xiàn)在個稅可以在個稅系統(tǒng)預填計算，如果不是一起發(fā)放也只能計算到，1月的。

maize老師 解答

2020-02-23 14:08

那需要自己算下，我之前看稅局說明是這樣，發(fā)的次月申報，不管你這個發(fā)的這個月發(fā)是一個月還是幾個月，申報都是填寫本期收入下面，1.工資、薪金所得
  （1）個人所得稅預扣預繳計算方法
  扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：
  本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
  累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
  其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
  上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數(shù)，按個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）執(zhí)行。
  （2）采用累計預扣法的考慮
  累計預扣法主要是通過各月累計收入減去對應扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應繳稅額的一種方法。這種方法，一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳；另一方面，對需要補退稅的納稅人，預扣預繳的稅款與年度應納稅款差額相對較小，不會占用納稅人過多資金。

sunny 追問

2020-02-23 16:06

那能不能當月計算出1月工資個稅2月申報，但是1月工資發(fā)放在2月，這種操作可以嗎，畢竟企業(yè)有這種時候，由于資金緊張當月未能發(fā)放，但是可以做好表正常申報個稅。

maize老師 解答

2020-02-23 17:34

幾時發(fā)就所屬期幾時申報，依據(jù)現(xiàn)行《個人所得稅法》第九條以及將于2019年1月1日起實施的《個人所得稅法》第十四條，扣繳義務人應該在發(fā)放工資的次月15日內(nèi)辦理扣繳或預扣繳申報。例如，某單位2018年10月12號發(fā)放工資，那么單位就應該在11月15號前向稅務機關(guān)申報繳納這筆工資對應的個人所得稅，填報扣繳申報表時，該筆稅款的稅款所屬期應為10月份。