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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2020-02-24 15:43

你好,同學。
合并報表的處理分為幾步
一是將子公司的凈資產(chǎn)賬面價值調(diào)整為公允價值,
借 Xx資產(chǎn)
貸 資本公積
第二步 個別報表是長投成本法調(diào)整為權益法
第三步 抵消子公司所有者權益和母公司長期股權投資
第四步  抵消投資收益和子公司留存收益

細膩的未來 追問

2020-02-24 15:48

我就是不知道第三部第四部具體怎么操作

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 15:50

借 實收資本,資本公積,未分配利潤等所有者權益科目 
貸 長期股權投資  少數(shù)股東權益 

借 投資收益
年初未分配利潤
貸 年末未分配利潤
向股東分配 的利潤
盈余公積

細膩的未來 追問

2020-02-24 16:00

合并底稿怎么確認呢?子公司資產(chǎn)負債表期初數(shù)為0,期末數(shù)去12月31日的嗎?
利潤表和現(xiàn)金流量表取11-12月的合計數(shù)?

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 16:01

用你期末數(shù)處理,同學

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