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鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2020-02-25 11:58

你好，這里個人所得稅計提，借方不是管理費用，而是通過應(yīng)付職工薪酬科目核算才是的

cc果凍 追問

2020-02-25 12:00

哦哦，我查看了之前的帳，有一筆外地預繳的個人所得稅直接計入了營業(yè)外支出？又是什么意思呢？

鄒老師 解答

2020-02-25 12:02

你好，有一筆外地預繳的個人所得稅直接計入了營業(yè)外支出，這說明用的科目就錯了

cc果凍 追問

2020-02-25 12:14

老師，還是不太明白，那為什么不計入所得稅費用-個人所得稅，而是應(yīng)付職工薪酬呢

鄒老師 解答

2020-02-25 12:15

你好，因為所得稅費用核算的是企業(yè)所得稅這個稅種，不核算工資薪金個人所得稅的
工資薪金個人所得稅是從個人工資扣除，所以核算的科目是應(yīng)付職工薪酬
計提個人所得稅的時候，借；應(yīng)付職工薪酬，貸；應(yīng)交稅費——個人所得稅

cc果凍 追問

2020-02-25 12:37

當時稅務(wù)局有兩種繳款方式，一種要申報工人工資表，一種是按計稅金額的0.004繳納的個稅，項目經(jīng)理去代交的按定額的0.004交了個稅，這個個稅是不是不用申報，如果計入借方：應(yīng)付職工薪酬的話后面如何做平呢？

鄒老師 解答

2020-02-25 12:53

你好，個人所得稅需要申報的
計提個人所得稅，借；應(yīng)付職工薪酬，貸；應(yīng)交稅費——個人所得稅
之后計提了工資，那應(yīng)付職工薪酬就可以平了
借；管理費用等科目，貸；應(yīng)付職工薪酬

開出工程款發(fā)票，去外地預繳稅費 預繳時：借方：應(yīng)交稅金-增值稅-已交稅金、附加稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅； 貸方：現(xiàn)金 計提時：借方：稅金及附加-附加稅； 所得稅費用-企業(yè)所得稅； 管理費用-個人所得稅； 貸方：應(yīng)交稅費-附加稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅 這樣做哪里不對嗎？
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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相關(guān)問題討論
你好，這里個人所得稅計提，借方不是管理費用，而是通過應(yīng)付職工薪酬科目核算才是的
2020-02-25 11:58:47
您好 工程結(jié)算稅金及附加不包括企業(yè)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2019-03-06 15:20:10
借所得稅費用貸應(yīng)交稅費-個人所得稅 計提企業(yè)所得稅和個人經(jīng)營所得稅都記所得稅費用科目
2019-01-10 21:46:56
借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅如果您對我的解答滿意，請您及時給予好評，謝謝?。∪绻€有疑問，歡迎您繼續(xù)提問。
2018-06-12 10:07:35
你是公司代開的都是增值稅發(fā)票，扣的是企業(yè)所得稅吧？借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅才對。
2016-09-27 15:47:28
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