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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-02-26 16:32

你好,請問什么問題呢

暢快的大象 追問

2020-02-26 16:44

2016年12月31日,甲公司持有乙原材料200噸,單位成本為20萬元/噸。每噸乙原材料可加工生產(chǎn)丙產(chǎn)成品一件,該丙產(chǎn)成品售價為21,2萬元/件,將乙原材料加工至丙產(chǎn)成品過程中發(fā)生加工費等相關(guān)費用共計2,6萬元/件;當(dāng)日,乙原材料的市場價格為19,3萬元/噸。甲公司2016年財務(wù)報表批準(zhǔn)報出前幾日,乙原材料及丙產(chǎn)成品的市場價格開始上漲,其中乙原材料價格為19,6萬元/噸,丙產(chǎn)成品的價格為21,7萬元/件,甲公司在2016年以前未計提存貨跌價準(zhǔn)備。不考慮其他因素,甲公司2016年12月31日就持有的乙原材料應(yīng)當(dāng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備是()。

A.80萬元

B.140萬元

C.180萬元

D.280萬元

正確答案:D

樸老師 解答

2020-02-26 16:48

200件丙產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值=21.2×200=4240(萬元),
200噸乙原材料生產(chǎn)200件丙產(chǎn)成品的成本=200×20 2.6×200=4520(萬元)

丙產(chǎn)成品的成本大于其可變現(xiàn)凈值,表明丙產(chǎn)成品發(fā)生減值,所以原材料發(fā)生減值。
200噸乙原材料的可變現(xiàn)凈值=4240-2.6×200=3720(萬元)
,甲公司持有的乙原材料應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備=200×20-3720=280(萬元)。

暢快的大象 追問

2020-02-27 10:21

請問這道題可變現(xiàn)凈值的為什么不用21.7作為基礎(chǔ)?

樸老師 解答

2020-02-27 10:23

存貨可變現(xiàn)凈值=存貨估計售價—至完工估計將發(fā)生的成本—估計銷售費用—相關(guān)稅金
你看這個公式,使用的售價

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相關(guān)問題討論
你好,請問什么問題呢
2020-02-26 16:32:45
你好,如果稅法跟會計處理一致是一樣的
2019-12-31 15:29:04
你好,是稅法允許扣除的金額,沒有特殊情況是按原值填寫的
2019-11-09 09:35:47
親愛的學(xué)員您好, 特殊性稅務(wù)處理條件下,劃入方企業(yè)應(yīng)帶按照取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎(chǔ)。特殊性稅務(wù)處理的關(guān)鍵點便在于以原有計稅基礎(chǔ)為計稅基礎(chǔ),暫不確認(rèn)所得或損失。
2021-12-21 13:23:49
你好,計稅基礎(chǔ)一般是填寫原值
2019-05-23 10:47:08
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