。 追問

2020-02-26 20:59

？

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 21:00

就是你的預(yù)計(jì)毛利率根據(jù)你利潤表的數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

。 追問

2020-02-26 21:01

具體怎么算

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 21:03

用你利潤表里面的（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入

。 追問

2020-02-26 21:05

這里的營業(yè)收入是主營和其他收入嗎？和當(dāng)年虧損有關(guān)系嗎

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 21:09

就是你利潤表里面的第一項(xiàng)的營業(yè)收入，和第二大項(xiàng)的營業(yè)成本。

。 追問

2020-02-26 21:15

那如果我按照帳上的科目余額表做出利潤表，再按著您說的公式計(jì)算出毛利率，（這個(gè)利潤表和2019年第四季度報(bào)的數(shù)據(jù)不一樣，是后面有調(diào)帳改過）這樣需要考慮和2019年第四季度報(bào)的企業(yè)所得稅有什么關(guān)系嗎

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 21:16

所得稅預(yù)交是根據(jù)你利潤表的金額去預(yù)交的。
你計(jì)算也是根據(jù)你利潤表計(jì)算。
這個(gè)不影響。

。 追問

2020-02-26 21:20

但是由于有部分房款還沒交房不能確認(rèn)收入帳上做錯(cuò)確認(rèn)了收入，而這些數(shù)據(jù)在19年第四季度報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候已經(jīng)算在內(nèi)了，而現(xiàn)在要提交的年度資產(chǎn)負(fù)債表以及利潤表說不含之前這些不能確人收入的部分，那預(yù)計(jì)毛利率不是會和之前報(bào)的沖突？資產(chǎn)負(fù)債表也不一樣

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 21:26

沒有交房，你也是要按完工進(jìn)度確認(rèn)收入的啊，
你這樣不影響
并不是交房時(shí)才確認(rèn)

。 追問

2020-02-26 22:06

按收入確認(rèn)原則，沒有交房不是不是確認(rèn)收入嗎，如果我們現(xiàn)在就是改成沒有交房的部分不確認(rèn)收入，那就跟19年第四季度報(bào)所得稅的時(shí)候的利潤率有沖突了是不是？那要怎么辦

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 22:25

按照收入原則，房地產(chǎn)企業(yè)是屬于某一時(shí)段的履約義務(wù)。是按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入，不是說不符合收入的確認(rèn)。

。 追問

2020-02-26 22:37

那如果已經(jīng)完工還沒交房已經(jīng)賣的差不多呢

。 追問

2020-02-26 22:39

完工了不能證明所有權(quán)轉(zhuǎn)移了產(chǎn)生收入了，為什么完工就可以確認(rèn)收入

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 22:42

那你這個(gè)房子是完工的時(shí)候才收錢嗎？并不是呀，你這里還沒有完工的時(shí)候你就已經(jīng)收了人家的錢了，然后你們也簽了銷售合同，人家也在辦理了相關(guān)的一個(gè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移。你怎么理解必須要交房的時(shí)候才是收入呢。

。 追問

2020-02-26 22:48

我是理解成房主還沒拿到房產(chǎn)證所有權(quán)還沒真正轉(zhuǎn)移，所謂的收入也還不能定義為我們真正的收入，比如如果按照你說的情況，那么有的人在買了房之后還沒全部交完辦完手續(xù)就退了，那是不是說明其實(shí)按照收入確人原則是在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)候才能確認(rèn)？

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 22:57

這個(gè)問題不糾結(jié)了。就是說，你現(xiàn)在這個(gè)利潤表里面也是要按照你的完工進(jìn)度確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。不是，你在稅法上交稅的時(shí)候，需要預(yù)估這個(gè)收入和成本去交稅的。所以說在你這里，不存在你之前考慮的這個(gè)差異的。

。 追問

2020-02-26 23:03

但是問題是我的19年第四季度的時(shí)候報(bào)企業(yè)所得稅是按照為交房也確認(rèn)收入的都算在里面的利潤表來報(bào)的，那現(xiàn)在要提交年財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)計(jì)毛利率就是要用扣除未交房的收入來做利潤表的和算預(yù)計(jì)毛利率的，這樣不是存在利潤差嗎？第四季度利潤不一致了，那不是？

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 23:08

你在第四季度申報(bào)的時(shí)候，你沒有去預(yù)估里的收入嗎？還是說你在第四季度的時(shí)候，之前沒有預(yù)估，第四季度的時(shí)候全部確認(rèn)收入在第四季。