Helen 追問

2020-02-27 19:01

那具體是進(jìn)入資本化呢還是費(fèi)用化呢？我們的情況是客戶接了一個(gè)項(xiàng)目，其中分包給我們一塊軟件開發(fā)的業(yè)務(wù)，讓我們一同參與進(jìn)去完成這個(gè)項(xiàng)目。

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:02

軟件開發(fā)后 所有權(quán)是誰的？

Helen 追問

2020-02-27 19:02

這有什么區(qū)別嗎？

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:03

如果所有權(quán)屬于您單位 就計(jì)入研發(fā)支出 
不是您單位的就計(jì)入勞務(wù)成本

Helen 追問

2020-02-27 19:07

如果所屬權(quán)是我單位的話，前期計(jì)入研發(fā)支出資本化，就不進(jìn)入費(fèi)用化了吧？然后將資本化結(jié)轉(zhuǎn)至無形資產(chǎn)，再轉(zhuǎn)讓給對方公司結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：主營業(yè)務(wù)成本，貸無形資產(chǎn)這個(gè)流程對嗎？

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:08

前面賬務(wù)處理正確的 后期轉(zhuǎn)入的時(shí)候
借：銀行存款
貸：無形資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

Helen 追問

2020-02-27 19:10

您的意思是不作為主營業(yè)務(wù)收入，不結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本了？直接當(dāng)做出售該項(xiàng)無形資產(chǎn)了嗎？

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:20

如果您確認(rèn)了無形資產(chǎn)后再出售 是這樣的

Helen 追問

2020-02-27 19:24

那這樣做的話是不是就體現(xiàn)不了主營業(yè)務(wù)收入和成本匹配了，加上我們給對方開的發(fā)票是開的計(jì)算機(jī)開發(fā)服務(wù)6%的點(diǎn)。這種情況您覺得哪種入賬方式比較好呢？

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:28

是開發(fā)服務(wù) 不是銷售無形資產(chǎn) 那發(fā)生的支出計(jì)入勞務(wù)成本就好 
無形資產(chǎn)銷售稅率也不是6%

Helen 追問

2020-02-27 19:28

我們是軟件服務(wù)性公司，主要提供軟件開發(fā)、測試維護(hù)等服務(wù)。主要項(xiàng)目成本就是開發(fā)人員工資，老師您覺得賬務(wù)流程該怎么做比較好呢？

Helen 追問

2020-02-27 19:29

如果把開發(fā)人員工資計(jì)入勞務(wù)成本，那是不是就不能享受加計(jì)扣除了？

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:38

考慮到加計(jì)扣除的話 那您把人工工資計(jì)入研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-工資

Helen 追問

2020-02-27 19:50

我們是基于在別人的產(chǎn)品上做進(jìn)一步的軟件開發(fā)達(dá)到客戶定制的要求，所提供的開發(fā)服務(wù)研發(fā)人員的工資一直做進(jìn)費(fèi)用化支出不做進(jìn)資本化，不形成無形資產(chǎn)嗎？相當(dāng)于我的研發(fā)支出費(fèi)用化了一直沒有出成果，但是實(shí)際我們已經(jīng)有提供開發(fā)服務(wù)滿足了客戶定制軟件功能化的要求。

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:54

那您計(jì)入資本化 后期轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn) 就是我前面說的那樣賬務(wù)處理 
如果要匹配成本 那您不計(jì)入無形資產(chǎn)計(jì)入庫存商品科目 然后銷售軟件

Helen 追問

2020-02-27 20:09

老師您的意思是資本化轉(zhuǎn)入庫存商品？商品不是13個(gè)點(diǎn)的嗎？因?yàn)槲椰F(xiàn)在想跟我們的收入相匹配，收入是提供開發(fā)服務(wù)6個(gè)點(diǎn)的稅率。這項(xiàng)服務(wù)產(chǎn)生的成本整個(gè)流程該怎么歸集呢？老師真的麻煩您了，我特別希望您能給我指點(diǎn)一下

bamboo老師 解答

2020-02-27 20:19

如果是自用的，做無形資產(chǎn)處理，如果是出售的，做庫存商品處理
支付費(fèi)用時(shí)，借：研發(fā)支出-資本化支出-XX支出，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：產(chǎn)成品-軟件，或者無形資產(chǎn)-XX軟件使用權(quán)，貸：研發(fā)支出-資本化支出-XX支出等科目
您提供的服務(wù)  然后又要考慮到加計(jì)扣除 又要考慮到對應(yīng)的銷售成本 其實(shí)計(jì)入庫存商品是比較妥當(dāng)?shù)?nbsp;但是您又考慮到稅率 不可能兼顧的啊  您單位是享受加計(jì)扣除的么

Helen 追問

2020-02-27 20:29

如果做庫存商品處理，但是我們確認(rèn)的都收入是6個(gè)點(diǎn)的，對應(yīng)不上。那這樣看來是不是把研發(fā)人員的工資直接計(jì)入研發(fā)支出費(fèi)用化支出直接計(jì)入損益中，也不確認(rèn)成本了，這樣可以嗎？后期對加計(jì)扣除有影響嗎？

bamboo老師 解答

2020-02-27 20:36

直接計(jì)入研發(fā)支出費(fèi)用化支出這個(gè)對后期加計(jì)扣除沒有影響