Helen 追問

2020-02-27 19:01

那具體是進入資本化呢還是費用化呢？我們的情況是客戶接了一個項目，其中分包給我們一塊軟件開發(fā)的業(yè)務，讓我們一同參與進去完成這個項目。

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:02

軟件開發(fā)后 所有權是誰的？

Helen 追問

2020-02-27 19:02

這有什么區(qū)別嗎？

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:03

如果所有權屬于您單位 就計入研發(fā)支出 
不是您單位的就計入勞務成本

Helen 追問

2020-02-27 19:07

如果所屬權是我單位的話，前期計入研發(fā)支出資本化，就不進入費用化了吧？然后將資本化結轉至無形資產(chǎn)，再轉讓給對方公司結轉成本。借：主營業(yè)務成本，貸無形資產(chǎn)這個流程對嗎？

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:08

前面賬務處理正確的 后期轉入的時候
借：銀行存款
貸：無形資產(chǎn)
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

Helen 追問

2020-02-27 19:10

您的意思是不作為主營業(yè)務收入，不結轉主營業(yè)務成本了？直接當做出售該項無形資產(chǎn)了嗎？

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:20

如果您確認了無形資產(chǎn)后再出售 是這樣的

Helen 追問

2020-02-27 19:24

那這樣做的話是不是就體現(xiàn)不了主營業(yè)務收入和成本匹配了，加上我們給對方開的發(fā)票是開的計算機開發(fā)服務6%的點。這種情況您覺得哪種入賬方式比較好呢？

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:28

是開發(fā)服務 不是銷售無形資產(chǎn) 那發(fā)生的支出計入勞務成本就好 
無形資產(chǎn)銷售稅率也不是6%

Helen 追問

2020-02-27 19:28

我們是軟件服務性公司，主要提供軟件開發(fā)、測試維護等服務。主要項目成本就是開發(fā)人員工資，老師您覺得賬務流程該怎么做比較好呢？

Helen 追問

2020-02-27 19:29

如果把開發(fā)人員工資計入勞務成本，那是不是就不能享受加計扣除了？

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:38

考慮到加計扣除的話 那您把人工工資計入研發(fā)支出-費用化支出-工資

Helen 追問

2020-02-27 19:50

我們是基于在別人的產(chǎn)品上做進一步的軟件開發(fā)達到客戶定制的要求，所提供的開發(fā)服務研發(fā)人員的工資一直做進費用化支出不做進資本化，不形成無形資產(chǎn)嗎？相當于我的研發(fā)支出費用化了一直沒有出成果，但是實際我們已經(jīng)有提供開發(fā)服務滿足了客戶定制軟件功能化的要求。

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:54

那您計入資本化 后期轉入無形資產(chǎn) 就是我前面說的那樣賬務處理 
如果要匹配成本 那您不計入無形資產(chǎn)計入庫存商品科目 然后銷售軟件

Helen 追問

2020-02-27 20:09

老師您的意思是資本化轉入庫存商品？商品不是13個點的嗎？因為我現(xiàn)在想跟我們的收入相匹配，收入是提供開發(fā)服務6個點的稅率。這項服務產(chǎn)生的成本整個流程該怎么歸集呢？老師真的麻煩您了，我特別希望您能給我指點一下

bamboo老師 解答

2020-02-27 20:19

如果是自用的，做無形資產(chǎn)處理，如果是出售的，做庫存商品處理
支付費用時，借：研發(fā)支出-資本化支出-XX支出，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。結轉時，借：產(chǎn)成品-軟件，或者無形資產(chǎn)-XX軟件使用權，貸：研發(fā)支出-資本化支出-XX支出等科目
您提供的服務  然后又要考慮到加計扣除 又要考慮到對應的銷售成本 其實計入庫存商品是比較妥當?shù)?nbsp;但是您又考慮到稅率 不可能兼顧的啊  您單位是享受加計扣除的么

Helen 追問

2020-02-27 20:29

如果做庫存商品處理，但是我們確認的都收入是6個點的，對應不上。那這樣看來是不是把研發(fā)人員的工資直接計入研發(fā)支出費用化支出直接計入損益中，也不確認成本了，這樣可以嗎？后期對加計扣除有影響嗎？

bamboo老師 解答

2020-02-27 20:36

直接計入研發(fā)支出費用化支出這個對后期加計扣除沒有影響