。。。 追問(wèn)

2020-02-29 11:55

老師，我們的籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入有：吸收投資所收到的現(xiàn)金，借款所收到的現(xiàn)金，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，這樣該怎么選，借入企業(yè)本金與借入銀行的本金借款，現(xiàn)金流有區(qū)別嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-29 11:58

你這個(gè)是屬于借款所收到的現(xiàn)金。
這都是屬于借款所收到的現(xiàn)金。

。。。 追問(wèn)

2020-02-29 12:42

我們知道，資金占用費(fèi)視同借款利息，該借款應(yīng)視為債權(quán)投資。如果收到現(xiàn)金還款或收取資金占用費(fèi)，應(yīng)填報(bào)為“收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。收取資金占用費(fèi)不能填報(bào)為“取得投資收益收到的現(xiàn)金”，因?yàn)樵擁?xiàng)目是對(duì)應(yīng)本期或以前各期“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的。

從其他企業(yè)借入的現(xiàn)金款項(xiàng)，應(yīng)作為“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”填報(bào)。不要填報(bào)為“借款收到的現(xiàn)金”，因?yàn)樵擁?xiàng)目主要是企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)舉借各種長(zhǎng)短期借款和對(duì)外發(fā)行債券而收到的現(xiàn)金。

歸還借款支付現(xiàn)金，應(yīng)填報(bào)為“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。不要填報(bào)為“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”?！皟斶€債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目是對(duì)應(yīng)本期或以前各期“借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的，主要反映歸還金融企業(yè)的借款本金、償付企業(yè)到期的債券本金等。老師這個(gè)是我在網(wǎng)上查見(jiàn)的，從其他企業(yè)借入的現(xiàn)金款項(xiàng)，應(yīng)作為“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”填報(bào)。不要填報(bào)為“借款收到的現(xiàn)金”，因?yàn)樵擁?xiàng)目主要是企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)舉借各種長(zhǎng)短期借款和對(duì)外發(fā)行債券而收到的現(xiàn)金。

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-29 12:50

對(duì)于這里的細(xì)分，是沒(méi)有一個(gè)固定不變的標(biāo)準(zhǔn)的，不同企業(yè)的劃分，財(cái)務(wù)自由劃分。但是小類具體怎么分，不同的會(huì)計(jì)可能給出的處理是不一樣的。
但是只有你總的大類沒(méi)有錯(cuò)，都不能說(shuō)你是錯(cuò)的。