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送心意

宇飛老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師

2020-03-01 21:48

全額征收就是按照收取的不含稅款項直接乘以稅率(9%),差額征收就是用收取的款項減去支付給分包方的款后的差額(不含稅)乘以稅率(9%)計算增值稅。差別就在于如果你選擇了全額,那么收到的分包方的發(fā)票可以作為進(jìn)項抵扣,如果是差額,那么就不能抵扣分包的進(jìn)項了,因為已經(jīng)抵了。

鯨靜 追問

2020-03-01 22:07

增值稅
      =(不含稅收入-不含稅分包工程款-不含稅勞務(wù)費)*稅率9%-材料費進(jìn)項稅額13%(按差額不可抵分包部分進(jìn)項,即工程款和勞務(wù)費的進(jìn)項不能抵)
      =不含稅收入*9%-不含稅分包款*9%-不含稅勞務(wù)費*9%-材料進(jìn)項稅13%(按全額可以抵進(jìn)項,即直接銷-進(jìn)項稅額)
公式寫對么?但是這樣看兩個公式不就是一樣的嗎?

宇飛老師 解答

2020-03-01 22:23

是這樣的,只是口徑不一樣呀,上面那部分后面的進(jìn)項是不能夠包含前面已經(jīng)差額扣除了的,而下面的公式里面是可以全額抵扣的,因為前面沒扣呀,其實是一樣的最終

鯨靜 追問

2020-03-01 22:59

恩,也就是上面部分自己買的材料進(jìn)項是可以扣除的是吧?
如果是,那公式就是完全一樣的,只是可能分包的稅點不一定是9%,可能是3%這樣就可能有區(qū)別哪個公式更劃算,如果都用9%那就結(jié)果完全一樣的是吧?

宇飛老師 解答

2020-03-01 23:49

對的,就是你這樣子理解的。

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全額征收就是按照收取的不含稅款項直接乘以稅率(9%),差額征收就是用收取的款項減去支付給分包方的款后的差額(不含稅)乘以稅率(9%)計算增值稅。差別就在于如果你選擇了全額,那么收到的分包方的發(fā)票可以作為進(jìn)項抵扣,如果是差額,那么就不能抵扣分包的進(jìn)項了,因為已經(jīng)抵了。
2020-03-01 21:48:09
得具體分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì),不是哪個有利就是哪個好,需要按稅法規(guī)定進(jìn)行申報
2016-01-08 18:04:01
你好同學(xué)一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅. 因此,建筑勞務(wù)全額開票差額征稅其稅率為5%.
2020-04-21 16:57:51
試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。
2019-08-09 09:54:31
增值稅的基數(shù),由開票收入扣減分包金額
2017-01-21 15:56:28
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