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送心意

蔣飛老師

職稱注冊稅務(wù)師,高級會計師考試(83分),中級會計師

2020-03-02 13:44

你好!
是的

是每次分公司所得都按比例分?jǐn)偵陥?,年終匯算清繳時再做調(diào)整的

蔣飛老師 解答

2020-03-02 13:46

您好,
匯總繳納所得稅,按照國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號) 
第四條 總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu),就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 
二級分支機構(gòu),是指匯總納稅企業(yè)依法設(shè)立并領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照(登記證書),且總機構(gòu)對其財務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等直接進行統(tǒng)一核算和管理的分支機構(gòu)。 
第五條 以下二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅: 
(一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 
(二)上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 
(三)新設(shè)立的二級分支機構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 
(四)當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu),自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起,不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 
(五)匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 
如果確定了,應(yīng)由總機構(gòu)對你們進行分?jǐn)偅?nbsp;
總機構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分,在每月或季度終了后15日內(nèi)就地申報預(yù)繳??倷C構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的另外50%部分,按照各分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟谋壤?,在各分支機構(gòu)之間進行分?jǐn)?,并及時通知到各分支機構(gòu);各分支機構(gòu)應(yīng)在每月或季度終了之日起15日內(nèi),就其分?jǐn)偟乃枚愵~就地申報預(yù)繳。 
第十三條 總機構(gòu)按以下公式計算分?jǐn)偠惪睿?nbsp;
總機構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50% 
第十四條 分支機構(gòu)按以下公式計算分?jǐn)偠惪睿?nbsp;
所有分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50% 
某分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?nbsp;
第十五條 總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?;三級及以下分支機構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。 
計算公式如下: 
某分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35 (該分支機構(gòu)職工薪酬/各分支機構(gòu)職工薪酬之和)×0.35 (該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30 
分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤瓷鲜龇椒ㄒ唤?jīng)確定后,除出現(xiàn)本辦法第五條第(四)項和第十六條第二、三款情形外,當(dāng)年不作調(diào)整。

禾葉露水 追問

2020-03-02 14:01

老師,我們總公司有資質(zhì)  分公司沒有資質(zhì)。  施工單位分公司沒有資質(zhì)不能簽合同 是嗎? 用總公司簽合同,然后再做個三方協(xié)議后  由分公司開票  這樣的操作模式可以嗎?有啥風(fēng)險沒?

蔣飛老師 解答

2020-03-02 14:09

你好!

我們總公司有資質(zhì) 分公司沒有資質(zhì)。 施工單位分公司沒有資質(zhì)不能簽合同 是嗎? 
……是的
用總公司簽合同,然后再做個三方協(xié)議后 由分公司開票 這樣的操作模式可以嗎?有啥風(fēng)險沒?
…沒有影響的

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相關(guān)問題討論
你好,是獨立核算的分公司,還是非獨立核算的?
2021-03-19 17:00:34
你好! 是的 是每次分公司所得都按比例分?jǐn)偵陥?,年終匯算清繳時再做調(diào)整的
2020-03-02 13:44:55
關(guān)鍵是你們的分公司是否獨立核算自負(fù)盈虧?
2022-03-11 10:10:14
匯算清繳時必須用合并報表申報呀
2018-04-26 13:47:52
是的,年度匯算清繳時做的,平時自己抱自己的,這是獨立核算,非獨立核算的平時也得合并申報
2019-08-13 09:02:20
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