小麗 追問

2020-03-03 09:59

什么樣的納稅調(diào)整情況會涉及用“以前年度損益調(diào)整”科目？

小惑老師 解答

2020-03-03 10:28

你好，賬務處理錯誤，涉及到以前年度損益的

小麗 追問

2020-03-03 17:51

原2018年賬有一筆已發(fā)放的工資，只作了發(fā)放分錄借應付職工薪酬，貸銀行存款。未做計提分錄。到2019年補作其計提分錄 借管理費用，貸應付職工薪酬。
問:匯算清繳時對此除了作調(diào)增應納稅所得額外，是否涉及以前年度損益調(diào)整？

小惑老師 解答

2020-03-03 18:04

借管理費用，貸應付職工薪酬。
應為：借：以前年度損益調(diào)整   貸：應付職工薪酬

小麗 追問

2020-03-03 18:33

老師的下一步分錄是借利潤分配一未分配利潤，貸方以前年度損益調(diào)整嗎？
但2019年已經(jīng)結(jié)帳，現(xiàn)在匯算該怎么做？

小惑老師 解答

2020-03-03 20:29

對，分錄處理正確。這樣你的利潤金額是調(diào)整后的做匯算清繳處理

小麗 追問

2020-03-03 21:15

那我現(xiàn)在要反結(jié)賬更改19年12月分錄然后去稅局更正2019年財務年報，然后才能去做匯算清繳嗎？

小惑老師 解答

2020-03-03 21:42

不用反結(jié)，就直接調(diào)整這個分錄，影響利潤總額，按照調(diào)整后的財務報表做匯算清繳申報

小麗 追問

2020-03-03 21:49

問題是現(xiàn)在2019年的賬已經(jīng)結(jié)了，19年最后一個季度的財務報表也已經(jīng)報給稅務局了。老師的意思是可以在報19年財務年報時直接修改？那修改分錄要做在2020賬上？

小惑老師 解答

2020-03-03 21:51

對的，就是修改年報報表，匯算對應都是年報數(shù)據(jù)，分錄做在2020

小麗 追問

2020-03-03 22:13

那2020年資產(chǎn)負債表的年初數(shù)還是填19年的12月資產(chǎn)負債表數(shù)額對吧？本年累計數(shù)就按含更改分錄及當期業(yè)務生成的數(shù)額填吧？

小惑老師 解答

2020-03-03 22:54

那2020年資產(chǎn)負債表的年初數(shù)還是填19年的12月資產(chǎn)負債表數(shù)額對吧
不是，填寫調(diào)整后的金額