葉子 追問(wèn)

2020-03-03 16:04

雙方都不是金融公司也需要視同銷(xiāo)售嗎？

玲老師 解答

2020-03-03 16:13

企業(yè)間無(wú)息借款

企業(yè)間的無(wú)息借款是否需要繳納稅款需要區(qū)分關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系。

如果是普通關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無(wú)息借款，則需要照章納稅。所謂普通的關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司對(duì)其他公司通過(guò)投資或業(yè)務(wù)往來(lái)等方式有重大影響，但不能控制。這種公司間的無(wú)息借款應(yīng)按同期金融機(jī)構(gòu)的貸款利率計(jì)算利息費(fèi)用，并按貸款服務(wù)繳納增值稅。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)也可以扣除，不必再做納稅調(diào)整。但如果計(jì)算利息時(shí)所用的利率與同期金融機(jī)構(gòu)的貸款利率相比偏低或者異常，則需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

如果是集團(tuán)型的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無(wú)息借款，則不需要繳納增值稅。集團(tuán)型的關(guān)聯(lián)企業(yè)說(shuō)白了就是整個(gè)集團(tuán)，不管母公司、子公司還是孫公司都有共同的實(shí)際控制人。集團(tuán)型的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款就相當(dāng)于從一個(gè)人的褲兜里掏出錢(qián)，放到衣服兜里，受益方還是同一個(gè)人，因此不需要繳納增值稅。