471779324 追問

2020-03-07 12:03

好的，謝謝老師，打錯了，這個債券的面值是2000，轉換日賬面調到2080了，以那個數記，剛查資料有點糊涂了

縈縈老師 解答

2020-03-07 12:04

勤奮努力的同學，希望我的答復對您有幫助，謝謝。

471779324 追問

2020-03-07 12:24

老師是按賬面調整的公允轉還是按初始取得的面值，有點亂了

縈縈老師 解答

2020-03-07 12:31

您好，企業(yè)將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產重分類為以攤余成本計量的金融資產的，應當將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失轉出，調整該金融資產在重分類日的公允價值，并以調整后的金額作為新的賬面價值，即視同該金融資產一直以攤余成本計量。
您可以參考一下這個例子：
2×17年10月15日，甲銀行以公允價值500萬元購入一項債券投資，并按規(guī)定將其分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，該債券的賬面余額為500萬元。2×18年10月15日，甲銀行變更了其管理債券投資組合的業(yè)務模式，其變更符合重分類的要求，因此，甲銀行于2×19年1月1日將該債券從以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產重分類為以攤余成本計量的金融資產。2×19年1月1日，該債券的公允價值為490萬元，已確認的減值準備為6萬元。
重分類的分錄：
借：債權投資—成本 500 其他債權投資—公允價值變動 10 其他綜合收益—信用減值準備 6 貸：其他債權投資—成本 500 其他綜合收益—其他債權投資公允價值變動 10 債權投資減值準備 6

471779324 追問

2020-03-07 12:52

那如果有利調呢，把剩余的對沖嗎

縈縈老師 解答

2020-03-07 12:53

勤奮努力的同學，您的理解的是對的，按相反分錄進行調整，謝謝。