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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2020-03-09 10:02

生產(chǎn)企業(yè)出口外購的產(chǎn)品，凡同時符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。
（一）與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；
（二）使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；
（三）出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。
二、生產(chǎn)企業(yè)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。
（一） 用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；
（二）不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。

冰一心 追問

2020-03-09 10:16

如果都不滿足呢

樸老師 解答

2020-03-09 10:19

那就不能了，視同內(nèi)銷，做內(nèi)銷的

冰一心 追問

2020-03-09 10:28

那賬務(wù)上怎么處理呢

冰一心 追問

2020-03-09 10:29

出口的時候做的賬是，借，應(yīng)收，貸 其他業(yè)務(wù)收入?，F(xiàn)在視同內(nèi)銷怎么調(diào)這筆賬呢

樸老師 解答

2020-03-09 10:33

 出口視同內(nèi)銷會計分錄如下：
  （1）采購出口商品時
借：商品采購—出口商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
（2）商品驗收入庫時
借：庫存商品—出口商品
貸：商品采購—出口商品
（3）貨物報關(guān)出口，以FOB價格確認(rèn)外銷收入
借：應(yīng)收賬款—應(yīng)收外匯賬款－客戶
貸：主營業(yè)務(wù)收入－出口收入
（4）結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本
借：主營業(yè)務(wù)成本－出口商品
貸：庫存商品—出口商品
（5）出口未申報退（免）稅，按內(nèi)銷征稅時
借：主營業(yè)務(wù)收入－出口收入
貸：主營業(yè)務(wù)收入－內(nèi)銷收入
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

冰一心 追問

2020-03-09 10:52

這個未申報按內(nèi)銷征稅時的金額是按照出口報關(guān)單上的日期的匯率算出銷項稅額嗎？

樸老師 解答

2020-03-09 10:54

是的，按照這個時間來做

冰一心 追問

2020-03-09 11:18

明白了，謝謝

樸老師 解答

2020-03-09 11:22

滿意請給五星好評，謝謝

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生產(chǎn)企業(yè)出口外購的產(chǎn)品，凡同時符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。 （一）與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同； （二）使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)； （三）出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。 二、生產(chǎn)企業(yè)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。 （一） 用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件； （二）不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。
2020-03-09 10:02:34
你們是無紙化的嗎？
2019-01-09 19:17:33
你好同學(xué) 其實是允許的，自產(chǎn)或者外購與企業(yè)一樣的出口，都可以的。
2019-07-24 17:08:45
你好，購進(jìn)成品出口不退稅
2019-09-05 16:43:15
出口退稅賬務(wù)處理有哪些注意事項? (1)出口貨物免稅，可以在賬務(wù)處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。借:應(yīng)收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入 (2)出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，在相關(guān)賬務(wù)的處理上主要表現(xiàn)為企業(yè)購進(jìn)原材料,無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物,其進(jìn)項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業(yè)務(wù)成本,貸記進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。出口企業(yè)在收到《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆嬎愕姆绞?，沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。 (3)出口貨物退稅的賬務(wù)處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”;按計算的免抵稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。即:借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額專欄，反應(yīng)為出口企業(yè)銷售出口貨物后向貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。應(yīng)免抵稅額的計算確稅務(wù)機關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業(yè)申請退稅時，依照退稅申報數(shù)完成稅務(wù)處理。根據(jù)當(dāng)期的免抵額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。 (4)納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。
2020-06-14 18:51:54
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