這有什么問題，結(jié)算時的分錄處理并沒問題

你好，同學。 你是怎么做的

1、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 2、工程結(jié)算和工程施工都是成本類科目。對于這兩個科目來說，建議您按照下面內(nèi)容進行掌握： 5401 工程施工 一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 二、本科目應當按照建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。 三、工程施工的主要賬務處理 （一）企業(yè)進行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目；發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。 月末，將間接費用分配計入有關(guān)合同成本時，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。 （二）根據(jù)建造合同準則確認合同收入、合同費用時，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。 （三）合同完工時，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 5402 工程結(jié)算 一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。 二、本科目應當按照建造合同進行明細核算。 三、企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算時，按應結(jié)算的金額，借記“應收賬款“等科目，貸記本科目。 合同完工時，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。 四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計金額。 另外，“工程結(jié)算”科目在資產(chǎn)負債表中應作為“工程施工”科目的抵銷科目，因為工程結(jié)算科目核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算，按應結(jié)算的金額，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。合同完工時，應將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。 總之，工程結(jié)算和工程施工您可以看做是過渡科目，最后工程完工時要將兩個科目結(jié)平所以對沖。工程施工大于工程結(jié)算的差額列示為流動資產(chǎn)，工程施工小于工程結(jié)算的差額列示為流動負債。工程施工和工程結(jié)算一般對沖后如果工程施工有余額，在資產(chǎn)負債表存貨項目反映，如果工程結(jié)算科目有余額，則在預收款項項目列示。

你好，是的，是這樣處理的，

是的