老師，按照應(yīng)發(fā)金額給員工申報個稅，扣稅，但是實際發(fā)放工資的時候有2個員工的個稅是由公司承擔(dān)，這樣的話我應(yīng)該怎么樣計提和發(fā)放工資。

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2020-03-11 16:32

這個計提和之前是一樣的，只有這個發(fā)工資時候做借營業(yè)外支出貸應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅

小劉同學(xué) 追問

2020-03-11 16:49

還是不是很了解，這樣的話工資總額就是不一樣了

maize老師解答

2020-03-11 16:59

1、計提工資、社保和公積金時:
借:管理費用一工資
管理費用一社保(公負(fù)擔(dān))
管理費用公積金(公司負(fù)擔(dān))
貸:應(yīng)付職工薪酬一工資
應(yīng)付職工薪酬一社保(公司負(fù)擔(dān))
應(yīng)付職工薪酬公積金(公司負(fù)擔(dān))
2、支付員工工資:
借:應(yīng)付職工薪酬一工資
借營業(yè)外支出
貸:銀行存款;
其他應(yīng)付款一社保 (個人負(fù)擔(dān))
其他應(yīng)付款公積金(個人負(fù)擔(dān))
應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅
3、支付社保、公積金及個稅:
借:應(yīng)付職工薪酬一社保 (公司負(fù)擔(dān))
應(yīng)付職工薪酬一公積金(公司負(fù)擔(dān))
其他應(yīng)付款一社保 (個人負(fù)擔(dān))
其他應(yīng)付款一公積金(個人負(fù)擔(dān))
應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款