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送心意

QQ老師

職稱中級會計師

2020-03-13 14:35

一般是找券商找合作的會計師事務(wù)所做上市前的輔導(dǎo)

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(一)組織準(zhǔn)備 上市工作是一項紛繁復(fù)雜的工作,這項工作涉及面廣,工作量大,周期長,一般需要2-3年的長期工作,必須調(diào)配專門的人才,成立專門的組織機(jī)構(gòu)來從事這項工作。一般應(yīng)成立上市委員會(或上市領(lǐng)導(dǎo)小組)及上市工作小組。上市委員會一般3-7人組成,應(yīng)該包括股東代表、主要董事會成員、主要高管成員,也可以聘請上市顧問加入上市委員會。上市委員會的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)企業(yè)整個上市進(jìn)程中所有重大問題的決策,領(lǐng)導(dǎo)、指揮上市工作小組實施上市工作計劃,圓滿完成上市工作。 在上市委員會下設(shè)日常工作機(jī)構(gòu)即上市工作小組,上市工作小組一般由總經(jīng)辦、人事行政部門、財務(wù)部門及其他相關(guān)部門選派3-5人組成,上市工作小組在上市委員會的領(lǐng)導(dǎo)下開展上市的各項具體工作,主要包括配合上市顧問、券商、律師、會計師、評估師等中介機(jī)構(gòu)工作,按照要求提供系列詳盡資料,完成各機(jī)構(gòu)安排的各項工作。 另外,董事會秘書的選擇對企業(yè)整個上市過程也非常重要。這個角色是企業(yè)上市的先行官,是上市計劃的具體執(zhí)行者。在企業(yè)上市前,董事會秘書在上市運作的整個過程中都應(yīng)以上市公司董事會秘書的工作標(biāo)準(zhǔn)來要求自己,接受董事會秘書的專業(yè)培訓(xùn),熟悉相關(guān)法規(guī)政策,理清思路,找準(zhǔn)方向,審時度勢,為企業(yè)擬訂上市規(guī)劃并報企業(yè)決策層審議通過后操作實施,同時配合中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場協(xié)同作戰(zhàn),確保上市計劃的有效實施。 如果企業(yè)一時沒有合適的董事會秘書人選,也可以由財務(wù)總監(jiān)兼任。企業(yè)也可聘請一家專門負(fù)責(zé)策劃企業(yè)上市的顧問公司或一全職的專業(yè)人士來負(fù)責(zé)上市的統(tǒng)籌工作。 (二)業(yè)績準(zhǔn)備 企業(yè)業(yè)績的好壞是決定其能否成功上市的關(guān)鍵,良好的經(jīng)營業(yè)績是企業(yè)成功上市的重要保證,也是企業(yè)成功上市后決定其股價的主要因素。因此,企業(yè)要想上市,必須在業(yè)績方面有一個精細(xì)的籌劃。 首先,擬上市企業(yè)必須做到主業(yè)突出,只有主業(yè)突出的企業(yè)才有希望獲準(zhǔn)上市。因此,企業(yè)應(yīng)該對其近期內(nèi)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)及其業(yè)績進(jìn)行分析,如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)近期內(nèi)是多角經(jīng)營,而且不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模差異不大,就必須在上市顧問的指導(dǎo)之下調(diào)整經(jīng)營范圍,選擇好主業(yè)并強(qiáng)化其經(jīng)營,剝離或弱化非主業(yè),保留1-2個主營業(yè)務(wù)。 其次是企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模,經(jīng)營規(guī)模是決定企業(yè)上市的一個主要指標(biāo),企業(yè)應(yīng)根據(jù)所經(jīng)營產(chǎn)品的市場占有情況合理規(guī)劃經(jīng)營規(guī)模,企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模應(yīng)保持每年有一定幅度的增長,一般應(yīng)根據(jù)企業(yè)所經(jīng)營的產(chǎn)品的市場生命周期進(jìn)行規(guī)劃,最好能夠做到每年增長30%以上。 再次是企業(yè)的盈利能力,企業(yè)的盈利能力直接影響上市后股票的股價,因此盈利能力是企業(yè)上市的關(guān)鍵指標(biāo)。上市企業(yè)的盈利能力主要是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)的盈利能力,主營業(yè)務(wù)的盈利能力又主要表現(xiàn)在企業(yè)所經(jīng)營產(chǎn)品的毛利率,一般來講,上市企業(yè)的毛利率應(yīng)高于同行業(yè)平均毛利率。同時,企業(yè)的毛利率在一定時期內(nèi)要相對平穩(wěn),沒有異常波動。同時,企業(yè)每年剔除非經(jīng)常損益后的稅后凈利也要保持一定幅度的增長,一般來講,上市前每年的增長幅度應(yīng)在30%以上。 (三)財務(wù)會計準(zhǔn)備 企業(yè)要成功上市,首先必須保證企業(yè)申報期內(nèi)的財務(wù)報表順利通過有上市審計業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計,出具無保留意見的審計報告。因此,企業(yè)的財務(wù)管理、會計核算是否規(guī)范,涉稅事項的處理是否規(guī)范,是企業(yè)能否成功上市的重要的條件。 1、賬務(wù)規(guī)范,一般而言,我國民營企業(yè)在上市前都存在財務(wù)不規(guī)范的現(xiàn)象。有的企業(yè)財務(wù)設(shè)兩套賬,一套稅務(wù)帳,一套內(nèi)部管理賬。稅務(wù)賬只是應(yīng)付稅務(wù)報稅和稅務(wù)檢查需要而設(shè),大都沒有反應(yīng)企業(yè)真實的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況,而內(nèi)部管理帳雖然記錄和反映了公司的全部經(jīng)營活動,但其記錄的原則和方法往往與會計準(zhǔn)則要求不相一致。因此,企業(yè)一旦決定上市,就必須請專業(yè)的會計師對其會計賬務(wù)進(jìn)行清理和規(guī)范,使其符合上市要求,以便順利通過有上市業(yè)務(wù)職業(yè)資格的會計師事務(wù)所的上市審計。 2、稅務(wù)規(guī)范,與財務(wù)規(guī)范相似,企業(yè)上市前必須對本企業(yè)近幾年的所有涉稅事項進(jìn)行清理,確認(rèn)是否存在偷漏稅或其他違法稅法的行為。這項工作也可以通過聘請專業(yè)的會計師或稅務(wù)師協(xié)助完成。 (四)制度建設(shè)準(zhǔn)備 企業(yè)要成功上市,必須在各方面規(guī)范運作,要做到規(guī)范運作,首先必須建立健全適合企業(yè)自身發(fā)展特點的管理制度體系。如果沒有一套規(guī)范化的制度體系,企業(yè)運作無所依據(jù),在企業(yè)建立起完善的規(guī)范管理制度體系并貫徹實施后,必然會帶來良好的規(guī)范運作。 所以,為了企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展,建立起一套完整、規(guī)范的管理制度體系是相當(dāng)重要的。就一般企業(yè)而言,完善的制度體系主要包括組織體系、行政管理體系、人力資源管理體系、財務(wù)管理體系、市場營銷管理體系、下屬機(jī)構(gòu)管理體系等。 1.組織系統(tǒng)(由總經(jīng)理辦公室或行政部門負(fù)責(zé)) 一般包括公司介紹、公司文化、公司大事記、公司章程、公司組織架構(gòu)、公司各部門職責(zé)等; 2.行政系統(tǒng) 一般包括辦公室管理制度、出差管理制度、會議管理制度、文書管理制度、檔案管理制度、保密管理制度、辦公用品管理制度、車輛管理制度、安全保衛(wèi)制度、食堂管理制度、宿舍管理制度等; 3.人力資源系統(tǒng) 企業(yè)的人力資源管理涉及到企業(yè)的方方面面,內(nèi)容較為復(fù)雜,人力資源管理制度體系一般包括以下幾方面: (1)人力資源制度基礎(chǔ)文件(人力資源方面不便列為制度的文件可統(tǒng)一到此下管理),主要包括組織架構(gòu)圖、各部門崗位設(shè)置及人員編制、公司級別層次表(含薪金等級表)、職位說明書、公司章程等; (2)考勤及休假管理制度; (3)招聘管理制度; (4)晉升及調(diào)任制度; (5)員工培訓(xùn)管理制度(培訓(xùn)的資料可單獨整理,并不斷擴(kuò)充)(重點:內(nèi)部與外部培訓(xùn)師的選拔、培訓(xùn)、考核、評定); (6)薪資管理制度; (7)員工福利制度(社保、住房公積金、午餐、住宿、生日、節(jié)日、探病等等); (8)股權(quán)激勵與績效考核管理制度; (9)獎懲制度; (10)合理化建議制度; (11)員工離職管理制度; 4.財務(wù)管理系統(tǒng) 主要包括資金管理制度、財產(chǎn)管理制度、財務(wù)控制制度、報銷管理制度、會計核算制度、會計檔案制度、審計工作制度等 5.物料采購及倉儲系統(tǒng) 包括倉儲管理制度(含貨物進(jìn)出程序,手續(xù),流程圖)、盤點制度、計算機(jī)使用管理制度; 6.各下屬機(jī)構(gòu)管理體系(包括控股子公司、分公司、各地辦事處等): (1)適合與上市主體公司用同一制度的,統(tǒng)一發(fā)放; (2)和上市主體公司制度差別不太大的,在主體公司制度基礎(chǔ)上適當(dāng)修改; (3)和上市主體公司業(yè)務(wù)差別較大部分,由各下屬主體自行編制,報主體公司備案。 7.新產(chǎn)品/技術(shù)研發(fā)制度,包括新產(chǎn)品研發(fā)制度、新產(chǎn)品試制制度、新產(chǎn)品鑒定要求、產(chǎn)品開發(fā)周期管理、新產(chǎn)品成果評審與報批、新產(chǎn)品移交投產(chǎn)管理等 8.市場營銷管理制度,包括市場營銷組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職責(zé)與任務(wù)、市場營銷計劃、市場調(diào)查及預(yù)測、市場營銷策略、市場營銷渠道的選擇、訂單及客戶管理、營銷人員管理及營銷業(yè)績考核與獎懲、 9.內(nèi)部控制制度,主要包括內(nèi)部控制基本要求、貨幣資金內(nèi)部控制、采購與付款內(nèi)部控制、存貨內(nèi)部控制、對外投資內(nèi)部控制、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)內(nèi)部控制、銷售。
2022-02-15 15:04:09
一般是找券商找合作的會計師事務(wù)所做上市前的輔導(dǎo)
2020-03-13 14:35:03
您參考一下: 公司上市前的準(zhǔn)備工作: 一、了解IPO相關(guān)制度 IPO的相關(guān)制度主要包括: 1. 審批制 2. 核準(zhǔn)制 3. 保薦人制度 二、做好工作的整體統(tǒng)籌 1. 重視上市籌備小組 企業(yè)要想將上市工作落實,就要盡快成立上市籌備小組。上市籌備小組的建立是一件重大的事情,建議老板親自領(lǐng)導(dǎo)。同時籌備小組里面既要有公司各個部門的高層,也要有會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)的參與。企業(yè)如果沒有做好籌備工作,上市就會更加困難。 2. 區(qū)分創(chuàng)業(yè)板和中小板 作為企業(yè)家,要了解創(chuàng)業(yè)板和中小板的區(qū)別。 創(chuàng)業(yè)板。創(chuàng)業(yè)板更強(qiáng)調(diào)企業(yè)的持續(xù)成長性,包括業(yè)績成長性、公司治理、內(nèi)部控制、資金管理、擔(dān)保等。創(chuàng)業(yè)板有一個叫法是“兩高六新”,“兩高”即成長性高、科技含量高,“六新”即新經(jīng)濟(jì)、新服務(wù)、新農(nóng)業(yè)、新材料、新能源和新商業(yè)模式。 中小板。相對于創(chuàng)業(yè)板而言,中小板在成長性上要求不高,更強(qiáng)調(diào)企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和業(yè)績的成熟性。 三、選擇合適的中介機(jī)構(gòu) 企業(yè)成立籌備小組后,要開始選擇外部合作機(jī)構(gòu),即中介機(jī)構(gòu)。 國家規(guī)定,企業(yè)如果沒有保薦人、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估公司出的報告就不能上市。 1. 保薦人 保薦人,即主承銷商,是上市小組的組長,這個角色很重要,在上市過程中起協(xié)調(diào)作用。如果沒選好,企業(yè)上市會比較困難。承銷商的職責(zé)很多,在改制階段,指導(dǎo)企業(yè)改制,輔導(dǎo)股份有限公司的設(shè)計、資產(chǎn)設(shè)計、業(yè)務(wù)重組,甚至在法律等方面提出意見。同時,上市過程中股票的賣出,上市后持續(xù)信息的披露也由承銷商負(fù)責(zé)。 企業(yè)選擇承銷商時,不要選最好的而是要選最合適的,要具體考慮以下方面: 第一,有相關(guān)項目經(jīng)驗; 第二,社會資源和協(xié)調(diào)能力; 第三,歷史違規(guī)紀(jì)錄; 第四,IPO以后的支持情況; 第五,收費標(biāo)準(zhǔn); 第六,委派的工作人員的質(zhì)量。 2. 會計師事務(wù)所 會計師事務(wù)所和律師事務(wù)所的重要性僅次于保薦人。很多企業(yè)被否,問題一般就在于會計師事務(wù)所。會計師事務(wù)所的職責(zé)是從財務(wù)角度參與改制,協(xié)調(diào)全過程。企業(yè)上市最終所有數(shù)據(jù)性的材料都出自會計師事務(wù)所,會計師事務(wù)所要保證最后出來的利潤既要合規(guī)又要符合資本市場的成長性。會計師事務(wù)所幫助企業(yè)改組,改組后具體的建賬都要由會計師事務(wù)所幫助完成。另外,盈利預(yù)測、財務(wù)審計、內(nèi)部控制評價等都是會計師事務(wù)所要做的事情。 3. 律師事務(wù)所 企業(yè)在IPO申報專利時的法律狀態(tài),即三年之內(nèi)是否更換過實際控制人、是否存在潛在債務(wù)等相關(guān)事項都由律師報告。律師事務(wù)所的職責(zé)是參與改制,負(fù)責(zé)發(fā)行過程中和發(fā)行后的法律事項。 4. 資產(chǎn)評估公司 資產(chǎn)評估公司的職責(zé)是清產(chǎn)核資、賬目調(diào)整,采取不同的資產(chǎn)評估方法對資產(chǎn)加以評估。 企業(yè)選擇資產(chǎn)評估公司時,要具體考慮以下方面: 第一,是否具有證券從業(yè)資格; 第二,收費標(biāo)準(zhǔn); 第三,業(yè)績能力; 第四,委派的工作人員素質(zhì)。 企業(yè)尋找中介所最笨的方法和途徑是上網(wǎng)瀏覽,然后排序,找出中國前十名的公司,并進(jìn)行選擇。需要注意的是,通過熟人介紹,可能是更好的方法。 四、進(jìn)行改制、改組及制度設(shè)計 企業(yè)進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計和資本運作是進(jìn)入實際工作的第一步。具體來說,其主要包括股份制改造、資產(chǎn)重組、制度設(shè)計。 1. 股份制改造 企業(yè)進(jìn)行股份制改造,有三個內(nèi)容比較重要: 設(shè)立股權(quán)結(jié)構(gòu)。企業(yè)設(shè)立股權(quán)結(jié)構(gòu)的工作包括:首先,設(shè)立的目標(biāo)股本總額既要滿足公司法的要求,又要符合證券法的要求;其次,中小板上市發(fā)行前不得少于三千萬,創(chuàng)業(yè)板上市發(fā)行前不得少于兩千萬;再次,股份結(jié)構(gòu)要符合公司法、證券法的要求,發(fā)起人持股比例不能太高,過高的大股東的持股水平會導(dǎo)致上市失敗。 設(shè)立股權(quán)機(jī)構(gòu)的好處是,保證企業(yè)上市、吸引優(yōu)秀的風(fēng)險投資和私募股權(quán)投資、留住高管與核心員工。 股份調(diào)整。股份調(diào)整有很多方式,轉(zhuǎn)增資本的方式、分紅股的方式、擴(kuò)股增資的方式、引入風(fēng)險投資的方式、縮股或者分利的方式等。 規(guī)范運作。規(guī)范是股份改造階段必須遵守的原則。 2. 資產(chǎn)重組 資產(chǎn)重組,不但要調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),還要調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu),其涉及到以下具體內(nèi)容: 資產(chǎn)重組的模式。資產(chǎn)重組的模式包括:原序整體重組、一分為二、主體重組、合并重組、異地同業(yè)重組等。從現(xiàn)實上市的情況看,對于中國中小企業(yè)而言,用原序整體重組的模式比較合適。但是用原序整體重組上市,需要剝離與主業(yè)無關(guān)的部分,因為創(chuàng)業(yè)板上市要求企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出甚至只經(jīng)營一種業(yè)務(wù)。 資產(chǎn)重組的核心原則。資產(chǎn)重組的核心原則包括:一是獨立原則,包括業(yè)務(wù)獨立、資產(chǎn)獨立、財務(wù)獨立、人員獨立、機(jī)構(gòu)獨立;二是主業(yè)突出原則,包括三年內(nèi)主業(yè)沒有發(fā)生重大變化,至少有一個絕對優(yōu)勢業(yè)務(wù)占主營業(yè)務(wù)收入的50%以上。 3. 制度設(shè)計 企業(yè)上市前必做的工作,包括設(shè)計三個制度:內(nèi)部控制制度、公司治理制度、股權(quán)激勵制度。 內(nèi)部控制制度。在內(nèi)部控制制度中,企業(yè)要重點把握管理控制制度和會計控制制度。設(shè)計會計控制制度時,出納和會計要分開,會計又要與財務(wù)主管分開,讓財務(wù)主管保管財務(wù)章,讓另一個人控制人名章,從而使出納、會計、財務(wù)主管相互監(jiān)督。 公司治理制度。公司治理制度是指公司作為一個獨立的法人實體,為維護(hù)股東、公司債權(quán)人以及社會公共利益,保證公司正常有效地經(jīng)營,以股權(quán)為基礎(chǔ)建立起來的、由法律和公司章程規(guī)定的有關(guān)公司組織機(jī)構(gòu)之間權(quán)力分配與制衡的制度體系。 股權(quán)激勵制度。股權(quán)治理制度中除了股權(quán)結(jié)構(gòu),要重點把握股權(quán)激勵制度。股權(quán)激勵的授權(quán)方式有業(yè)績股票、股票期權(quán)、虛擬股票、限制性股票、延期收購、管理層持股收購等。 設(shè)計股權(quán)激勵制度時,需考慮以下方面:第一,授予價格;第二,激勵條件;第三,激勵有效期;第四,激勵對象;第五,授予數(shù)量;第六,股份來源。為保證股份價值,進(jìn)行股權(quán)激勵時,企業(yè)不要以送的方式,而要以賣的方式。 此外,為防止員工帶著股份離開公司,企業(yè)可采取以下措施:第一,設(shè)計方案,讓股份不可輕易得到;第二,買股權(quán)的價格與業(yè)績掛鉤;第三,制定退出機(jī)制,如企業(yè)可設(shè)計一些門檻,假如員工在沒有被開除的情況下主動離開公司,公司有權(quán)以當(dāng)初賣出的價格對員工所持股份進(jìn)行強(qiáng)制性回購。總之,這些設(shè)計既將要能夠調(diào)動員工的積極性,又要防止員工持股離開公司。
2017-08-13 16:31:16
您好,上市上哪個板塊啊。都準(zhǔn)備上市了,應(yīng)該對公司法很了解才對啊。各種要求公司法都有詳細(xì)的解釋??梢詤⒖枷?。
2017-01-15 23:03:33
原始股上市后就是會轉(zhuǎn)變成可以流通的上市股。才能進(jìn)行交易,如果是原始股只能在內(nèi)部私下交易,不能公開發(fā)行,不能在A、B、H股公開交易
2020-06-10 17:37:38
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