蘭 追問

2020-03-15 17:07

借固定資產(chǎn)清理，累計(jì)折舊，貸固定資產(chǎn)，借銀行存款，貸固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅，虧了，借營業(yè)外支出，貸固定資產(chǎn)清理。是嗎？

莊老師 解答

2020-03-15 17:09

你好，是的，現(xiàn)在用資產(chǎn)處理損益這個(gè)科目代替了，

蘭 追問

2020-03-15 17:10

我想問的是我那個(gè)無票收入例如是2000元，國稅報(bào)表上表一有無票收入，然后主表上的收入也加上了這2000元，但是我憑證上沒有這個(gè)收入2000元，那不是對(duì)不上

莊老師 解答

2020-03-15 17:12

你好，這個(gè)是處置固定資產(chǎn)要繳的稅，

蘭 追問

2020-03-15 17:15

我知道要繳稅，我的意思是稅務(wù)報(bào)表上有這個(gè)無票收入2000元，做賬憑證上沒有這個(gè)收入2000元，對(duì)不上，怎么辦？

莊老師 解答

2020-03-15 18:15

你好，參考下面的，
一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，如果符合按照3%征收率減按2%計(jì)征增值稅，填寫申報(bào)表時(shí)：

在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中第11行填寫對(duì)應(yīng)的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)中第2、4列以及增值稅申報(bào)表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。

雖然簡易征收的實(shí)際征收率是2%，但企業(yè)只能按照4%的征收率開具普通發(fā)票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報(bào)表主表填列時(shí)進(jìn)行體現(xiàn)。

在增值稅申報(bào)表主表21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄中填入按照4%征收率計(jì)算的全部稅額;在23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄中填寫按照2%征收率計(jì)算的減免的增值稅稅額，報(bào)表會(huì)根據(jù)鉤稽關(guān)系21欄-23欄自動(dòng)計(jì)算結(jié)果到24欄“應(yīng)納稅額”一欄中。

處置固定資產(chǎn)增值稅如何申報(bào)，我們來舉個(gè)例子說明：

假定該資產(chǎn)原值10萬元，計(jì)提折舊1萬元，現(xiàn)出售價(jià)格9.5萬元，填寫公式如下：

1、主表：

第5欄“(二)按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”填列9.5÷1.04=9.13

第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填列(9.5÷1.04)×4%=0.37

第23欄“應(yīng)納稅額減征額”填列(9.5÷1.04)×4%÷2=0.185

2、附表一：

因按規(guī)定不允許開專用發(fā)票，假設(shè)已開具普通發(fā)票，在第10欄“開具普通發(fā)票”對(duì)應(yīng)的“4%征收率”的列次填報(bào)。銷售額、應(yīng)納稅額與主表第5欄、第21欄一致。

注意： 1、如果銷售的是2009年1年1日以后的應(yīng)該按銷售貨物適用稅率填列。 2、如果是銷售以前的，應(yīng)該按4%填列在21行，減征50%填在23行。

莊老師 解答

2020-03-15 18:21

如何報(bào)表申報(bào)

1.填寫附表1:按照開票或未開票應(yīng)將銷售額與3%的稅款填寫至第11行對(duì)應(yīng)的欄次，其中銷售額=含稅銷售額(即固定資產(chǎn)處理價(jià)格)÷(1+3%);

2.填寫申報(bào)表主表:應(yīng)將3%的稅款填寫至第21行“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”，申報(bào)表一般自動(dòng)計(jì)算;

3.填寫申報(bào)表主表:同時(shí)將1%的減免稅額(即含稅銷售額÷(1+3%)×1%)，填寫至23行“應(yīng)納稅額減征額”。

附注2:一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅政策及申報(bào)

蘭 追問

2020-03-15 19:19

謝謝老師

莊老師 解答

2020-03-15 20:21

你好，應(yīng)該的，祝你快樂