不是魚 追問

2020-03-16 18:22

都有，兩個公司都買了

微微老師 解答

2020-03-16 18:23

（一）增值稅一般納稅人的會計處理

按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄（三級科目，增加記借方），用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

借記管理費用——辦公費 480

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 480

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額時，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）  480

貸：管理費用——辦公費  480

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

（二）小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

借：管理費用——辦公費    480

貸銀行存款或庫存現(xiàn)金   480

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅   480

貸：管理費用——辦公費   480

      企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。

不是魚 追問

2020-03-16 18:25

也就是說都用減免稅款沖減管理費用，不用把減免稅款計入營業(yè)外收入嗎？

微微老師 解答

2020-03-16 18:27

是的，沖減費用，不是入到營業(yè)外收入。