我是A公司以1000萬債權(quán)為對價(jià)向B公司增資800萬以持有B公司10％股權(quán)；而后將B公司股權(quán)10％以300萬轉(zhuǎn)讓給個人C，請問A公司賬務(wù)處理及如何繳稅？

宇飛老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,注冊會計(jì)師

2020-03-17 12:03

借：交易性金融資產(chǎn)  800
     營業(yè)外支出-債券處置損益 200
   貸：債權(quán)投資  1000
這個只要繳納取得股權(quán)時候的印花稅就好了。

冷雨追問

2020-03-17 12:23

后半部分：A將持B10％股權(quán)300萬轉(zhuǎn)讓給C，C是否交印花稅及個人所得稅？

宇飛老師解答

2020-03-17 12:34

印花稅要交，個稅不用交，C是受讓方。B要繳納企業(yè)所得稅

冷雨追問

2020-03-17 12:50

后半部分：若A將持B10％股權(quán)以1100萬轉(zhuǎn)讓C，A兩次交易應(yīng)繳印花稅是多少？A是否有義務(wù)代C繳印花稅？A、B是否還有其他應(yīng)納稅？

宇飛老師解答

2020-03-17 13:25

是這樣，前面混了，A作為出資人取得B公司股權(quán)（注意不是轉(zhuǎn)讓取得的，是直接投資），那么作為A是不用繳納印花稅的，由B繳納印花稅（按照資金帳簿印花稅萬分之五），A后面將股權(quán)1100萬轉(zhuǎn)讓，那么這個時候要繳納印花稅，也是萬分之五，1100*0.05%=0.55。A沒有義務(wù)幫C繳納印花稅，這個應(yīng)該C自己去申報(bào)。如果A轉(zhuǎn)讓股權(quán)由利得，那么A還要繳納企業(yè)所得稅。

借：交易性金融資產(chǎn) 800 營業(yè)外支出-債券處置損益 200 貸：債權(quán)投資 1000 這個只要繳納取得股權(quán)時候的印花稅就好了。

2020-03-17 12:03:55

借：債權(quán)投資-成本（賬面價(jià)值） -利息調(diào)整（可在貸方）應(yīng)收利息貸：銀行存款

2019-12-16 17:36:38

債權(quán)投資財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理主要是用來管理債權(quán)投資的收入、支出和流動資金等財(cái)務(wù)情況。賬務(wù)處理要求必須準(zhǔn)確無誤，以確保債權(quán)投資的財(cái)務(wù)狀況的可靠性。一般的債權(quán)投資財(cái)務(wù)處理包括以下四個步驟： 1.債權(quán)投資賬戶的開立：在進(jìn)行債權(quán)投資時，要為投資者開設(shè)一個專用賬戶，用于管理投資者的債權(quán)投資資金及其相應(yīng)的收益。 2.債權(quán)投資財(cái)務(wù)處理：債權(quán)投資財(cái)務(wù)處理涉及債權(quán)投資收入、支出及流動資金等，要按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定正確處理。 3.利息管理：根據(jù)債權(quán)投資合同的約定，把投資者的利息收益準(zhǔn)確的計(jì)算出來，并及時的給與投資者。 4.投資賬戶的結(jié)算：債權(quán)投資賬戶結(jié)算涉及投資者的本金及利息收益的變動，要準(zhǔn)確的計(jì)算出來，并及時的進(jìn)行結(jié)算。案例：投資者A投資債權(quán)投資10萬元，投資期限為6個月，每月收取利息2000元。在這筆投資中，A在第一個月將10萬元存入賬戶，在第2-6個月每個月收入2000元的利息，第6個月統(tǒng)計(jì)投資期限結(jié)束，將原有本金及利息收益支出。

2023-02-24 16:25:13

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 --收款金額　　債權(quán)投資減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　 --前期計(jì)提減值，借方?jīng)_掉　　債權(quán)投資——利息調(diào)整　　　　　貸：債權(quán)投資——成本　　　　　　　　　　　　　　　-面值　　　投資收益　　　　　　

2022-03-29 15:28:37

借:長期股權(quán)投資-*** 貸:銀行存款等

2022-03-29 12:53:31

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