時間的彼岸 追問

2020-03-17 18:27

我是會計小白，剛入職場
當月計提工資當月發(fā)放
計提社保的分錄
借  管理費用- 職工社保
    貸   應付職工薪酬- 社會保險費
繳納社保
借  應付職工薪酬- 社會保險費
      其他應付款-個人-社保
      貸  銀行存款
計提工資
借  管理費用-職工工資
    貸   應付職工薪酬-職工工資
發(fā)放工資
借  應付職工薪酬-職工工資
      貸   銀行存款
             其他應付款-個人-社保
請老師指點

江老師 解答

2020-03-17 18:28

我看你的分錄，只有管理人員的工資。是不是只存在管理人員，沒有銷售人員，沒有生產(chǎn)人員的企業(yè)?

時間的彼岸 追問

2020-03-17 18:34

是一個很小的企業(yè)，沒有銷售和生產(chǎn)

江老師 解答

2020-03-17 18:38

一、計提工資，按應發(fā)工資數(shù)據(jù)計提，計提的分錄是：
借：管理費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資
二、發(fā)放工資
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
貸：應交稅費——應交個人所得稅
貸：其他應收款——代扣個人社保費
三、計提社保費，按公司承擔的社保費用計提，分錄是：
借：管理費用——社保費
貸：應付職工薪酬——社保費
四、繳納社保費，分錄是：
借：應付職工 薪酬——社保費   （公司承擔的社保費） 
借：其他應收款——代扣個人社保費   （個人承擔的社保費）
貸：銀行存款