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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2020-03-18 11:39

這個普通發(fā)票我看說明是說不需要

暖洋洋 追問

2020-03-18 11:41

按那個說明,我也進(jìn)去學(xué)習(xí)一下

maize老師 解答

2020-03-18 11:54

國家稅務(wù)總局
關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告國家稅務(wù)總局公告2020年第4號


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為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,貫徹落實相關(guān)稅收政策,現(xiàn)就稅收征收管理有關(guān)事項公告如下:
 
一、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)第二條規(guī)定,適用增值稅增量留抵退稅政策的,應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅申報期內(nèi),完成本期增值稅納稅申報后,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。
 
二、納稅人按照8號公告和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號,以下簡稱“9號公告”)有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅、消費稅優(yōu)惠的,可自主進(jìn)行免稅申報,無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù),但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?br/> 
適用免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報時,應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》相應(yīng)欄次;在辦理消費稅納稅申報時,應(yīng)當(dāng)填寫消費稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細(xì)表》相應(yīng)欄次。
 
三、納稅人按照8號公告和9號公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票;已開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。
 
納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票,按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票而未及時開具的,可以先適用免征增值稅政策,對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。
 
四、在本公告發(fā)布前,納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量,按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行增值稅、消費稅納稅申報的,可以選擇更正當(dāng)期申報或者在下期申報時調(diào)整。已征應(yīng)予免征的增值稅、消費稅稅款,可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅款。
 
五、疫情防控期間,納稅人通過電子稅務(wù)局或者標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺等(以下簡稱“網(wǎng)上”)提交電子數(shù)據(jù)后,即可申請辦理出口退(免)稅備案、備案變更和相關(guān)證明。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理上述退(免)稅事項申請后,經(jīng)核對電子數(shù)據(jù)無誤的,即可辦理備案、備案變更或者開具相關(guān)證明,并通過網(wǎng)上反饋方式及時將辦理結(jié)果告知納稅人。納稅人需開具紙質(zhì)證明的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取郵寄方式送達(dá)。確需到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場結(jié)清退(免)稅款或者補繳稅款的備案和證明事項,可通過預(yù)約辦稅等方式,分時分批前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。
 
六、疫情防控期間,納稅人的所有出口貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為,均可通過網(wǎng)上提交電子數(shù)據(jù)的方式申報出口退(免)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報后,經(jīng)審核不存在涉嫌騙取出口退稅等疑點的,即可辦理出口退(免)稅,并通過網(wǎng)上反饋方式及時將辦理結(jié)果告知納稅人。
 
七、因疫情影響,納稅人未能在規(guī)定期限內(nèi)申請開具相關(guān)證明或者申報出口退(免)稅的,待收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后,即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具相關(guān)證明,或者申報辦理退(免)稅。
 
因疫情影響,納稅人無法在規(guī)定期限內(nèi)收匯或辦理不能收匯手續(xù)的,待收匯或辦理不能收匯手續(xù)后,即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理退(免)稅。
 
八、疫情防控結(jié)束后,納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補報出口退(免)稅應(yīng)報送的紙質(zhì)申報表、表單及相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)對補報的各項資料進(jìn)行復(fù)核。
 
九、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按照8號公告第一條規(guī)定,適用一次性企業(yè)所得稅稅前扣除政策的,在優(yōu)惠政策管理等方面參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(2018年第46號)的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)在納稅申報時將相關(guān)情況填入企業(yè)所得稅納稅申報表“固定資產(chǎn)一次性扣除”行次。
 
十、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)按照8號公告第四條規(guī)定,適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的,應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時,通過電子稅務(wù)局提交《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》(見附件)。
 
十一、納稅人適用8號公告有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的收入,相應(yīng)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。
 
十二、9號公告第一條所稱“公益性社會組織”,是指依法取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織。
 
企業(yè)享受9號公告規(guī)定的全額稅前扣除政策的,采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞剑⒕栀浫~扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報表相應(yīng)行次。個人享受9號公告規(guī)定的全額稅前扣除政策的,按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》(2019年第99號)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;其中,適用9號公告第二條規(guī)定的,在辦理個人所得稅稅前扣除、填寫《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》時,應(yīng)當(dāng)在備注欄注明“直接捐贈”。
 
企業(yè)和個人取得承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函,作為稅前扣除依據(jù)自行留存?zhèn)洳椤?br/> 
十三、本公告自發(fā)布之日施行。

暖洋洋 追問

2020-03-18 12:14

我看了下4號公告,一月份的可以不追回,關(guān)鍵是我們在2月十幾號開幾十萬的發(fā)票,是在8號公告后開的,我現(xiàn)在不知道要不要追

maize老師 解答

2020-03-18 12:28

這個是專票,說的,不是普通發(fā)票,對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。

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相關(guān)問題討論
這個普通發(fā)票我看說明是說不需要
2020-03-18 11:39:59
您好,小規(guī)模納稅人選擇征收率一般納稅人選擇稅率
2020-07-30 08:56:52
你好 你是個體戶還是什么情況。 苗木是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的這個是免稅的
2020-07-27 10:32:21
你好,接受方就不可以抵扣了
2020-06-06 10:22:00
你好,現(xiàn)在開票是稅率是1%
2020-06-26 10:01:00
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