小白 追問(wèn)

2020-03-19 17:15

我們是廣告公司，帶著經(jīng)營(yíng)酒，股東甲之前投資45萬(wàn)，我們賬面掛的是其他應(yīng)付款科目。沒(méi)有進(jìn)行工商登記。由于酒業(yè)一直虧本，所以將酒業(yè)分離出去。把股東甲原本的投資款還給她。按照酒業(yè)的剩余資產(chǎn)清單，按30%的占比金額分了價(jià)值562624.63的。如圖所示。

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-19 17:46

借 其他應(yīng)付款 45
貸 銀行存款   45
這是歸還本金。
另外的部分由于你沒(méi)工商登記，你分離給他只能贈(zèng)送 的形式給他。

小白 追問(wèn)

2020-03-19 17:49

沒(méi)有工商登記！分離給她只能贈(zèng)送什么意思？不能算股東分紅么？繳納20%個(gè)稅么？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-19 18:22

是的，就是不能以分紅的形式處理的。
不能算股東分紅。

小白 追問(wèn)

2020-03-19 19:11

為什么不可以算股東分紅？我們分給他的也是按照30%的比例分的，他原來(lái)投資45萬(wàn)。現(xiàn)在分562624.63，多余出來(lái)的這個(gè)數(shù)字我們?cè)趺醋鰰?huì)計(jì)處理呢?老師能解釋詳細(xì)些么？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-19 19:12

你在工商這邊他是股東嗎
并不是，那你有什么理由要給他分紅呢
你直接是以出售的形式處理
借 負(fù)債類，分給他的
貸 資產(chǎn)類，分給他的。銀行存款等。

小白 追問(wèn)

2020-03-19 20:25

還是沒(méi)有明白多出45萬(wàn)的部分不管做分紅，那我以出售的形式處理，那他錢(qián)不還是給我們公司，我們不還是沒(méi)有給掉么？

小白 追問(wèn)

2020-03-19 20:25

還是沒(méi)有明白多出45萬(wàn)的部分不管做分紅，那我以出售的形式處理，那他錢(qián)不還是給我們公司，我們不還是沒(méi)有給掉么？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-19 20:27

以贈(zèng)送 的形式，不好意思，我前面給你說(shuō)錯(cuò)了，是贈(zèng)送 的形式，不是出售。

小白 追問(wèn)

2020-03-19 20:45

老師能不能說(shuō)明白點(diǎn)，贈(zèng)送我怎么贈(zèng)送？會(huì)計(jì)處理到底怎么寫(xiě)？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-19 21:08

借 營(yíng)業(yè)外支出
貸 XX資產(chǎn)。
就是你在會(huì)計(jì)上你這不能以分紅，因?yàn)樗皇嵌惙ㄉ纤J(rèn)可的股東，你要把這些東西給他，只能以贈(zèng)送 的情形 處理。明白嗎

小白 追問(wèn)

2020-03-19 21:25

那我做營(yíng)業(yè)外支出！所得稅是不是要調(diào)增？這個(gè)稅法上面認(rèn)么？那我們不是要承擔(dān)稅收？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-19 21:26

會(huì)計(jì)上你只可按營(yíng)業(yè)外支出處理。
在稅法上，你這里是要視同銷售，就相當(dāng)于出售處理。按銷售完稅處理。

小白 追問(wèn)

2020-03-19 21:36

借:營(yíng)業(yè)外支出   貸:庫(kù)存商品  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅  給她開(kāi)票？ 這個(gè)所得稅可以稅前扣除了？那我們這邊承擔(dān)的稅收應(yīng)該讓她承擔(dān)吧？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-19 22:24

這個(gè)稅收你可以和他協(xié)商，具體里面哪一方承擔(dān)你們可以自行協(xié)商，但是在稅法的角度上講，你是作為這一次的納稅義務(wù)人。

小白 追問(wèn)

2020-03-20 08:34

如果她同意承擔(dān)的話，這錢(qián)怎么給我們合適？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-20 08:39

如果說(shuō)他同意承擔(dān)的話，這個(gè)稅有兩種方式，第一，你就是將這個(gè)稅開(kāi)票的時(shí)候包含在這個(gè)發(fā)票的記錄里面，直接以支付貨款的形式支付，還有一種就是說(shuō)直接轉(zhuǎn)你的私人個(gè)卡，不走對(duì)公賬戶。

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-20 08:40

不好意思，發(fā)錯(cuò)了，這個(gè)不是你的。

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-20 08:40

你這里的話，直接是轉(zhuǎn)你的個(gè)卡，或者是現(xiàn)金，不走你的對(duì)公賬戶支付。

小白 追問(wèn)

2020-03-20 08:41

可是我們只有公戶沒(méi)有對(duì)私賬戶怎么辦？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-03-20 08:43

比如說(shuō)你法人的個(gè)卡呀。因?yàn)樵诙惙ㄉ?，這個(gè)是你自己要繳納的，你沒(méi)辦法從你的對(duì)公賬戶上里面去提現(xiàn)。