1.甲公司銷售給乙公司一批貨物價(jià)格為113萬(wàn)（含稅），代墊運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)（含稅）。發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)借：應(yīng)收賬款 114貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 13銀行存款（代墊費(fèi)用） 12.甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為114萬(wàn)，甲公司計(jì)提壞賬40萬(wàn)，借：信用減值損失－計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 40貸：壞賬準(zhǔn)備 403.實(shí)際發(fā)生壞賬30萬(wàn)，轉(zhuǎn)銷時(shí)借：壞賬準(zhǔn)備 30待：應(yīng)收款項(xiàng) 304.如題轉(zhuǎn)銷壞賬時(shí)增值稅銷項(xiàng)要轉(zhuǎn)出嗎，轉(zhuǎn)出后這樣寫對(duì)嗎？借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入26.1應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)轉(zhuǎn)出）3.9貸：信用減值損失－計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 30

答： 您好，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，只要有第三步的分錄就夠了。不需要去調(diào)整收入和增值稅的。

應(yīng)收賬款- -283800 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -280990.1應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -2809.9 應(yīng)收賬款- 283800 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 280990.1應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 8429.7應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 5619.8 營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免 5619.8

答： 你好，同學(xué) 老師看了分錄，如果不用交稅，轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入是沒(méi)問(wèn)題的

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

案例二、審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)人員A發(fā)現(xiàn)甲公司于2016年12月5日向乙公司賒銷含稅價(jià)款為158萬(wàn)元的一批產(chǎn)品，銷售發(fā)票已開(kāi)具，并已按規(guī)定確認(rèn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。會(huì)計(jì)處理如下:借:應(yīng)收賬款一一乙公司 1 580 000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 350 400應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅顏) 229 600借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 200 000貸:庫(kù)存商品 1 200 000經(jīng)查，至2016年12月31日止，該筆業(yè)務(wù)的貨款尚未收回。按照甲公司的會(huì)計(jì)政策，無(wú)需對(duì)此筆應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2017年1月5日，乙公司因質(zhì)量不合格將所購(gòu)產(chǎn)品全部退回。2017年3月初，審計(jì)人員A發(fā)現(xiàn)甲公司尚未對(duì)此筆銷貨退回業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要求:審查上業(yè)務(wù)，提出審計(jì)處理建議。

答： 你好，這個(gè)事項(xiàng)屬于日后期間被退回，退回需要作為調(diào)整事項(xiàng)處理。 審計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)調(diào)整