楊小咩 追問

2020-03-20 20:19

不允許扣除？兩個公司都不允許扣嗎？這也算是合理的內(nèi)部憑證吧？但是賬務(wù)上咋做呢

鐘存老師 解答

2020-03-20 20:24

稅法上是獨(dú)立核算。獨(dú)立納稅，所以母子公司之間只有提供實際的。嗯，服務(wù)啊，除了管理服務(wù)以外，還有提供實際的銷售的才可以開票，扣除費(fèi)用。

楊小咩 追問

2020-03-20 20:26

出費(fèi)用分割表這種怎么做賬呀分錄怎么做

鐘存老師 解答

2020-03-20 20:46

借：管理費(fèi)用等
貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付內(nèi)部單位款

楊小咩 追問

2020-03-20 20:48

子公司這么做？老師您有沒有集團(tuán)內(nèi)部之間分?jǐn)傎M(fèi)用不能稅前扣除相關(guān)規(guī)定的參考條文呀，

鐘存老師 解答

2020-03-20 21:38

《企業(yè)所得稅法實施條例》第49條規(guī)定，企業(yè)直接支付的管理費(fèi)不得扣除。接直接支付的管理費(fèi)計入總分，機(jī)構(gòu)直接應(yīng)總機(jī)構(gòu)提供管理服務(wù)而分?jǐn)偟暮侠砉芾碣M(fèi)，有獨(dú)立法人的母子公司等集團(tuán)企業(yè)直接提供的管理費(fèi)，由于企業(yè)所得稅法采取法人所得稅，對于總分機(jī)構(gòu)直接應(yīng)總機(jī)構(gòu)提供管理服務(wù)，分?jǐn)偟暮贤芾碣M(fèi)通過分支機(jī)構(gòu)自動匯總得到解決。