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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實際成本法核算,發(fā)出材料采用先進先出法計價。2019年6月初, M材料庫存5萬千克,金額為36萬元，“存貨跌價準備一M材料” 貸方金額為1萬元。 1、6月5日,購入M材料10萬千克,單價6元,增值稅稅額7.8萬元,材料尚未收到,以銀行存款支付, 10日該批M材料運達企業(yè)并驗收入庫。 2、6月12日,銷售部門領用M材料6萬千克, 13日行政管理部門領用M材料1萬千克。 3、6月15日,發(fā)出M材料4萬千克委托乙公司加工商品,以銀行存款支付不含稅運費2萬元,增值稅稅額0.18萬元。 4、6月25日,因管理不善導致M材料毀損1萬千克,根據(jù)保險合同規(guī)定,應由保險公司賠償2萬元,其余損失由甲公司承擔。 5、6月30日,于市場價格下跌,預計結存M材料的可變現(xiàn)凈值為15萬元,計提存貨跌價準備。 6、9月30日, M材料市場價格上漲,預計結存M材料的可變現(xiàn)凈值為16.7萬元,應轉回存貨跌價準備。 7、12月31日 , M材料市場價格持續(xù)上漲,預計結存M材料的可變現(xiàn)凈值為20萬元,進一步轉回存貨跌價準備。
高貴的鞋子
于2020-03-20 21:39 發(fā)布 ??14386次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務師,審計師
2020-03-20 22:02
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