【不定項(xiàng)1】編制分錄（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。2019年6月初，M材料庫存5萬千克，金額為36萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——M材料”貸方金額為1萬元，甲公司6月份發(fā)生的與M材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：　?。?）5日，購入M材料10萬千克，以銀行存款支付價(jià)款60萬元，增值稅稅額7.8萬元，材料尚未收到，10日該批M材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫。　?。?）12日，銷售部門領(lǐng)用M材料6萬千克，13日行政管理部門領(lǐng)用M材料1萬千克。　　（3）15日，發(fā)出M材料4萬千克委托乙公司加工商品，以銀行存款支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，増值稅稅額0.18萬元。　?。?）25日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致M材料毀損1萬千克，根據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償2萬元，其余損失由甲公司承擔(dān)。　?。?）30日，由于市場價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)結(jié)存M材料的可變現(xiàn)凈值為15萬元，期初的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未轉(zhuǎn)銷。

小云老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-05-22 09:55

1.借：在途物資60 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)7.8  貸：銀行存款
借：原材料60 貸：在途物資60
2.借：銷售費(fèi)用36+6  管理費(fèi)用6 貸：原材料48
3.借：委托加工物資4*6+2  應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)0.18  貸：原材料24  銀行存款2.18
4.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益6  貸：原材料6
借：其他應(yīng)收款2  營業(yè)外支出4  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益6
5.借：資產(chǎn)減值損失2   貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2