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送心意

立紅老師

職稱中級會計師,稅務師

2020-03-21 16:37

你好,您可以參考下面的例子
按下面的例題理解:
【例題·單選題】某軟件開發(fā)企業(yè)2010年3月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品取得銷售額68 000元,已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1 346元;支付運費300元,取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示:運輸費用200元,保管費60元,押運費40元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為( )元。
  A.10 200   B.2 040
  C.10 193   D.2 010
  『正確答案』B
  『答案解析』
  應納稅額=68 000×17%-1 346-200×7%=10 200(元)
  實際稅負=10 200÷68 000=15%,實際稅負超過3%的部分實行即征即退
  實際應負擔稅額=68 000×3%=2 040(元) 
        即征即退的增值稅=10200-2040=8160(元)

dreamer 追問

2020-03-21 16:43

老師,現(xiàn)在既征既退的有哪些

立紅老師 解答

2020-03-21 16:48

你好,超稅負3%即征即退的是,自行開發(fā),改造軟件產品,按照17%征稅,稅負超過3%即征即退。另外、一般納稅提供管道運輸服務、有形動產融資租賃業(yè)務、有形動產融資性售后租回里面也是稅負超過3%部分即征即退

dreamer 追問

2020-03-21 16:51

現(xiàn)在怎么還有17%的稅

立紅老師 解答

2020-03-21 16:53

你好,稅稅率應該是13%,是按13%交稅

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你好,就是比如收入是100,3%就是3,你實際交了5那就是退2
2020-05-26 14:54:02
你好,您可以參考下面的例子 按下面的例題理解: 【例題·單選題】某軟件開發(fā)企業(yè)2010年3月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品取得銷售額68 000元,已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1 346元;支付運費300元,取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示:運輸費用200元,保管費60元,押運費40元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為(?。┰?。   A.10 200   B.2 040   C.10 193   D.2 010   『正確答案』B   『答案解析』   應納稅額=68 000×17%-1 346-200×7%=10 200(元)   實際稅負=10 200÷68 000=15%,實際稅負超過3%的部分實行即征即退   實際應負擔稅額=68 000×3%=2 040(元) 即征即退的增值稅=10200-2040=8160(元)
2020-03-21 16:37:21
你好,可能會因為稅負率偏低被稅局系統(tǒng)預警,進而引起查賬
2019-10-11 09:00:15
你好 要求降價 實際稅負也是降了 因為你們的供應商也降價了
2019-04-18 16:49:36
您好,也就是說假如您的收入是100萬,然后銷項和進項相減以后,需要繳納增值稅5萬,根據(jù)3%的稅負來說,應該只需要交3萬,繳納的5萬里面會再給您退2萬
2019-05-22 12:13:09
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