成就的短靴 追問

2020-03-22 11:53

好的，麻煩老師看一下我的理解是否準(zhǔn)確，   情況一：小規(guī)模納稅人，自開普票，季度銷售額小于30萬，增值稅0，城建稅0.教育費(fèi)附加0.地方教育費(fèi)附加0。            情況二：小規(guī)模納稅人，自開普票，季度銷售額大于30萬，增值稅3%.城建稅7%/2.教育費(fèi)附加3%/2.地方教育費(fèi)附加2%/2.                情況三：小規(guī)模納稅人，自開專票，季度銷售額小于30萬，增值稅3%.城建稅7%/2.教育費(fèi)附加3%/2.地方教育費(fèi)附加2%/2

文老師 解答

2020-03-22 11:54

您好，是的，是這樣的，您歸納的挺好

成就的短靴 追問

2020-03-22 11:59

好的，謝謝老師，剛剛接手單位工作，我們是小規(guī)模納稅人，全部自開3%專票.季度銷售額小于30萬，看到之前同事的申報記錄只繳納了3%增值稅和7%/2的城建稅，沒有繳納教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，請問這是什么原因呢？

成就的短靴 追問

2020-03-22 12:07

如圖

文老師 解答

2020-03-22 12:27

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

這是文件原文，并沒有具體說明專票還是普票的，我理解附加稅是按增值稅來的，或者您可以和你們當(dāng)?shù)囟悇?wù)局具體核實(shí)一下

成就的短靴 追問

2020-03-22 12:32

好的，因?yàn)榉枪ぷ魅章?lián)系不上稅務(wù)局，但是因?yàn)橐恍┰蛐枰R上知曉，所以只能麻煩老師了，主要就是疑惑為什么只繳納了城建稅而沒有繳納教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加？

成就的短靴 追問

2020-03-22 13:12

老師，弄清楚了哈，財稅2016年12號文件，小規(guī)模納稅人免征教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加

文老師 解答

2020-03-22 14:10

OK,，好的，有問題歡迎前來咨詢