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樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2020-03-23 09:09
要分開(kāi)開(kāi)的哦,發(fā)票上也是兩行的
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要分開(kāi)開(kāi)的哦,發(fā)票上也是兩行的
2020-03-23 09:09:18

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)出《關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知》財(cái)稅[2008]92號(hào),對(duì)嵌入式軟件銷售增值稅退稅政策再次予以明確。通知規(guī)定,“增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器設(shè)備等一并銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件,分別核算嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等的銷售額,可以享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策。凡不能分別核算銷售額的,仍按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2005]165號(hào))第十一條第一款規(guī)定,不予退稅。”
嵌入式軟件銷售額=嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-[計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×(1%2B成本利潤(rùn)率)]
成本是指,銷售自產(chǎn)(或外購(gòu))的計(jì)算機(jī)硬件與機(jī)器設(shè)備的實(shí)際生產(chǎn)(或采購(gòu))成本。
成本利潤(rùn)率是指,納稅人一并銷售的計(jì)算機(jī)硬件與機(jī)器設(shè)備的成本利潤(rùn)率,實(shí)際成本利潤(rùn)率高于10%的,按實(shí)際成本利潤(rùn)率確定,低于10%的,按10%確定。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列公式計(jì)算嵌入式軟件的即征即退稅額,并辦理退稅:
即征即退額=嵌入式軟件銷售額×13%-嵌入式軟件銷售額×3%
根據(jù)財(cái)稅[2008]92號(hào)規(guī)定,嵌入式軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)把握以下幾個(gè)方面:
(一)軟件、硬件收入分別核算:
企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),必須分別核算嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備的銷售額。未分別核算或核算不清的,不能享受軟件退稅政策。
(二)嚴(yán)格按照公式計(jì)算確定即征即退軟件銷售額
嵌入式軟件銷售額應(yīng)根據(jù)嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-[計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×(1%2B成本利潤(rùn)率)來(lái)確定,實(shí)際成本利潤(rùn)率高于10%的,按實(shí)際成本利潤(rùn)率確定,低于10%的,按10%確定。
由于即征即退軟件銷售額按上述公式計(jì)算確定,因此,原財(cái)稅[2006]174號(hào)規(guī)定的“按照軟件成本占軟、硬件總成本的比例確定即征即退軟件收入,享受有關(guān)增值稅即征即退政策”
2024-04-02 09:42:41

你好,按收入分?jǐn)偡孔膺M(jìn)項(xiàng)
2021-01-22 09:50:09

一般都是分開(kāi)核算并且分開(kāi)申報(bào)才可以退稅
2019-07-17 09:17:11

你好,全部做固定資產(chǎn)核算2.9萬(wàn)
2019-11-13 10:20:27
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