張樂老師 解答

2020-03-24 02:23

納稅調(diào)增1000元。

小倩 追問

2020-03-24 07:32

老師，我能不能這樣理解，比如2019年2月購買時一次性就攤銷了，比如，借 固定資產(chǎn)5000 貸 銀行存款 ，3月攤銷 借管理費用5000 貸累計折舊5000，這樣？
您看一下我的圖片，這是代理給我單位做的賬，2019購入的固定資產(chǎn)，前幾個月正常提折舊，然后到六月份一次性計提折舊，把折舊算提完了，七月申報預(yù)繳時申報了固定資產(chǎn)加速折表里的一次性扣除了，七月份以后不再計提折舊了，這樣是不是也屬于當年一次性扣除折舊了，以后不再計提折舊，不屬于稅會差異，往后年度不用做調(diào)增了吧？
謝謝??！

張樂老師 解答

2020-03-24 07:43

是的，你的理解是正確的。

小倩 追問

2020-03-24 08:11

老師，在第二季度加速折舊優(yōu)惠明細表里申報了一次性扣除金額，問題是我不知道怎么填寫匯算清繳這張表(匯算這張我是從別的地方拍照的)，就是預(yù)繳已經(jīng)填寫了一次性扣除，那么，1/年度匯算時表里的第十行的一次性扣除還需要再填寫嗎？如果填寫，是按照預(yù)繳表上的金額填寫嗎？2/因為固定資產(chǎn)里有一次性折舊的，也有正常折舊的，匯算表上面的正常申報我是如何填寫？是按年度明細賬固定資產(chǎn)原值和累計折舊的全年貸方累計發(fā)生填寫嗎？(包括一次性折舊固定資產(chǎn)的，還是不包括的)？

張樂老師 解答

2020-03-24 09:43

1、第10行還需要再填寫。如果預(yù)繳的時候填寫的就可以。
2、正常申報時，稅收折舊就是可以扣除的折舊，包括正常折舊的資產(chǎn)和一次性折舊的資產(chǎn)。      是按包括一次性折舊的累計折舊 貸方發(fā)生額填列。

小倩 追問

2020-03-24 10:32

老師，您看一下，既然季度填寫了一次性加速折舊，可是為什么主表A表里的第七行減固定資產(chǎn)加速折舊調(diào)減額沒有填寫呢？

張樂老師 解答

2020-03-24 11:03

因為稅收和會計上都做了加速折舊，所以不需再調(diào)減了。  如果是會計上沒加速，而稅收上加了速，才會有調(diào)減。

小倩 追問

2020-03-24 11:27

老師，您看我說的對不對哈？賬上做了一次性扣除，計入成本，以后月份不在計提攤銷，稅會和會計是同步的，不用調(diào)減。第二季度做了固資的一次性扣除，是為了減少二季度的所得稅費用，A表第七行所體現(xiàn)的是我賬上正常計提折舊，而稅會上一次性扣除了，才會出現(xiàn)調(diào)減，如果稅會一樣就不能填寫數(shù)字，您看我加速折舊優(yōu)惠明細表，正常是賬載金額和按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額是一致的，但賬載金額填寫了全部的折舊額，說明我已一次性全部折舊，以后不再提折舊。

張樂老師 解答

2020-03-24 12:01

是的，你的理解是正確的。已一次性全部折舊，以后不再提折舊。