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莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2020-03-24 09:02

你好，
建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理
建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。
（一）工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。
1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本
在合同成本下，設(shè)置以下明細科目
（1）人工費（項目/部門核算）
（2）材料費（項目/部門核算）
（3）機械使用費（項目/部門核算）
（4）其他直接費（項目/部門核算）
（5）分包成本（項目/部門核算）
（6）間接費用
間接費用下設(shè)下列明細科目
管理人員工資（項目/部門核算）
職工福利費（項目/部門核算）
固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算）
低值易耗品攤銷（項目/部門核算）
辦公費（項目/部門核算）
差旅費（項目/部門核算）
財產(chǎn)保險費（項目/部門核算）
工程保修費（項目/部門核算）
排污費（項目/部門核算）
勞動保護費（項目/部門核算）
檢驗試驗費（項目/部門核算）
外單位管理費（項目/部門核算）
材料整理及零星運費（項目/部門核算）
材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）
取暖費（項目/部門核算）
其他費用（項目/部門核算）
2、工程施工-毛利，核算工程毛利
具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。
（二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算，準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。
通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細科目：
工資及附加（部門/設(shè)備核算）
燃料及動力（部門/設(shè)備核算）
折舊費（部門/設(shè)備核算）
配件及修理費（部門/設(shè)備核算）
間接費用（部門/設(shè)備核算）
（三）應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收工程款（往來單位核算） 核算根據(jù)工程進度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款
2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款
3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（四）應(yīng)付賬款
1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。
2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款
1、 關(guān)于成本的賬務(wù)處理：
分配工資獎金：
借：工程施工-合同成本-人工費（生產(chǎn)工人工資獎金）
機械作業(yè)-工資及附加（機駕人員工資獎金）
工程施工-合同成本-間接費用-管理人員工資（項目部管理人員工資獎金）
貸：應(yīng)付工資
應(yīng)付職工薪酬---新準(zhǔn)則變化內(nèi)容

領(lǐng)用原材料
借：工程施工-合同成本-材料費
貸：原材料

臺班費結(jié)算：
借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：應(yīng)付賬款（外部單位）
機械作業(yè)（內(nèi)部設(shè)備管理部門提供的臺班）

甲供料的賬務(wù)處理：
甲方撥付：
借：原材料-甲供材料-XX
貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位
領(lǐng)用時：
借：工程施工-合同成本-材料費
貸：原材料-甲供材料XX
業(yè)主方代扣稅金的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交XX稅
貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位
項目專門借款發(fā)生的利息：
借：工程施工-合同成本-其他直接費
貸：銀行存款（新準(zhǔn)則新增內(nèi)容）

小財務(wù) 追問

2020-03-24 09:19

老師，這個行業(yè)的難點是哪些地方？

莊老師 解答

2020-03-24 10:00

你好，一般存在如下難點
1、“證書補貼”，隨著四庫一平臺建立完成及稅務(wù)改革，建造師、造價師等資格證書掛靠越來越難，企業(yè)從資質(zhì)回歸人才競爭，企業(yè)提出取得證書可以提供補貼；

2、“稅改”，3月21日，增值稅收下調(diào)，建筑業(yè)注意的5個風(fēng)險點；

3、發(fā)布《設(shè)計統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》；

4、《招投標(biāo)法》大修草案，推進招投標(biāo)簡政放權(quán)、提高透明度、落實招標(biāo)人自主權(quán)、解決低價低質(zhì)中標(biāo)問題、加強招投標(biāo)監(jiān)管；

5、 “取消資質(zhì)”，大幅壓減企業(yè)資質(zhì)認定事項，力爭2020年底前將工程建設(shè)、測繪等資質(zhì)類別壓減三分之一以上，國家職業(yè)資格數(shù)量再壓減一半以上；

5、“安全”安全事故2019年高發(fā)，11月20日，住建部和應(yīng)急管理部發(fā)布關(guān)于加強建筑施工安全事故責(zé)任企業(yè)人員處罰的意見；

6、“告知承諾制”7月和9月，住建部發(fā)通知，取消一批證明事項，涉及建造師、資質(zhì)、招標(biāo)、執(zhí)業(yè)資格證書等證明，改為書面承諾或告知。

7、“證照分離”，在18個省及城市自貿(mào)區(qū)進行證照分離試點；

8、“整治欠薪”，用法律手段推動根治拖欠農(nóng)民工工資問題。如果細心的讀者就會發(fā)現(xiàn)，與2018年建筑行業(yè)關(guān)鍵詞對比，BIM從關(guān)鍵詞中消失了，雖然BIM沒有了，但在政策端的春風(fēng)還是非常多的，這讓企業(yè)能夠得到更多實惠和制度保障，但我們也發(fā)現(xiàn)，原來有的保障（資質(zhì)）看來也越來越不太有保障了。

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你好， 建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理 建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。 （一）工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，設(shè)置以下明細科目 （1）人工費（項目/部門核算） （2）材料費（項目/部門核算） （3）機械使用費（項目/部門核算） （4）其他直接費（項目/部門核算） （5）分包成本（項目/部門核算） （6）間接費用 間接費用下設(shè)下列明細科目 管理人員工資（項目/部門核算） 職工福利費（項目/部門核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算） 低值易耗品攤銷（項目/部門核算） 辦公費（項目/部門核算） 差旅費（項目/部門核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門核算） 工程保修費（項目/部門核算） 排污費（項目/部門核算） 勞動保護費（項目/部門核算） 檢驗試驗費（項目/部門核算） 外單位管理費（項目/部門核算） 材料整理及零星運費（項目/部門核算） 材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算） 取暖費（項目/部門核算） 其他費用（項目/部門核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。 （二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算，準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。 通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細科目： 工資及附加（部門/設(shè)備核算） 燃料及動力（部門/設(shè)備核算） 折舊費（部門/設(shè)備核算） 配件及修理費（部門/設(shè)備核算） 間接費用（部門/設(shè)備核算） （三）應(yīng)收賬款 1、應(yīng)收工程款（往來單位核算） 核算根據(jù)工程進度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款 2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款 3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 （四）應(yīng)付賬款 1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。 2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款 1、 關(guān)于成本的賬務(wù)處理： 分配工資獎金： 借：工程施工-合同成本-人工費（生產(chǎn)工人工資獎金） 機械作業(yè)-工資及附加（機駕人員工資獎金） 工程施工-合同成本-間接費用-管理人員工資（項目部管理人員工資獎金） 貸：應(yīng)付工資 應(yīng)付職工薪酬---新準(zhǔn)則變化內(nèi)容 領(lǐng)用原材料 借：工程施工-合同成本-材料費 貸：原材料 臺班費結(jié)算： 借：工程施工-合同成本-機械使用費 貸：應(yīng)付賬款（外部單位） 機械作業(yè)（內(nèi)部設(shè)備管理部門提供的臺班） 甲供料的賬務(wù)處理： 甲方撥付： 借：原材料-甲供材料-XX 貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位 領(lǐng)用時： 借：工程施工-合同成本-材料費 貸：原材料-甲供材料XX 業(yè)主方代扣稅金的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交XX稅 貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位 項目專門借款發(fā)生的利息： 借：工程施工-合同成本-其他直接費 貸：銀行存款（新準(zhǔn)則新增內(nèi)容）
2020-03-24 09:02:33
你好，根據(jù)之前發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，把相應(yīng)賬務(wù)補齊就是了
2019-05-31 10:34:19
您好，商貿(mào)行業(yè)新建賬套，要先選定適用的會計準(zhǔn)則，制定自己單位的財務(wù)管理制度，找好財務(wù)人員，購買賬本，或者財務(wù)軟件，之后按票據(jù)編制憑證，登記賬簿，出具報表，申報納稅就行了。
2016-11-27 11:06:14
您好！你按照數(shù)據(jù)先把之前的補上，能補多少補多少了。
2018-01-29 10:41:59
簡單的服務(wù)行業(yè)，租賃吧 都是比較簡單的類型 你可以看下學(xué)堂的實操，
2019-12-12 22:00:27
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