林方 追問(wèn)

2020-03-24 10:35

沒(méi)太懂，收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)！雖然沒(méi)收到錢(qián)，租期從1月份就開(kāi)始了！1月不確認(rèn)收入嗎？先掛在應(yīng)收賬款上！

立紅老師 解答

2020-03-24 10:37

你好，您看下下面的內(nèi)容
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）第一條規(guī)定，根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

林方 追問(wèn)

2020-03-24 10:51

租金收入若不跨年，但一次性收取。收入是合同約定日期全部確認(rèn)還是分期確認(rèn)呢？

立紅老師 解答

2020-03-24 10:53

你好，租金收入若不跨年，但一次性收取，按合同約定的日期

林方 追問(wèn)

2020-03-24 10:55

全部計(jì)入當(dāng)期收入，還是分期確認(rèn)收

立紅老師 解答

2020-03-24 10:56

你好，如果合同約定是一次收取，就在收取當(dāng)月一次確認(rèn)收入，