* 追問

2020-03-24 11:18

增值稅進項大于銷項的時候，增值稅的結轉留抵，能都詳細說下嗎

路老師 解答

2020-03-24 14:25

上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。
首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。用本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅。
計算結果會有兩種情況：
第一，如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。
第二，如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 
貸：應交稅費-未交增值稅
次月申報繳稅之后，做
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
申報之后，應交稅金-未交增值稅科目余額應該是 0，表示沒有未交的稅金
你看一下，還有哪里不明白的嗎？