叒ふ蓙 追問

2020-03-24 14:21

請問 工程結(jié)算是按收款金額確認嗎

叒ふ蓙 追問

2020-03-24 14:22

還是按收款金額 剔除銷項稅的算

樸老師 解答

2020-03-24 14:26

收到工程款是計入工程結(jié)算，確認收入是計入主營業(yè)務收入

叒ふ蓙 追問

2020-03-24 14:49

收了款的同時 在做筆確認收入的嗎 從主營業(yè)務收入對沖 工程結(jié)算 還是等完工再全部沖

樸老師 解答

2020-03-24 14:55

設置“工程施工”科目（建筑安裝企業(yè)使用）或“生產(chǎn)成本”科目（船舶等制造企業(yè)使用），核算實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。實際發(fā)生的合同成本和確認的合同毛利記入本科目的借方，確認的合同虧損記入本科目的貸方，合同完成后，本科目與“工程結(jié)算”科目對沖后結(jié)平。

叒ふ蓙 追問

2020-03-24 15:03

老師 請問開了發(fā)票后怎么做分錄

樸老師 解答

2020-03-24 15:10

借：主營業(yè)務本—合同成本—某項工程

借：工程施工—合同毛利—某項工程

貸：主營業(yè)務收入—某項工程

貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

叒ふ蓙 追問

2020-03-24 15:13

老師 我之前做在工程施工科目下的 料 工 費不在確認收入的時候結(jié)轉(zhuǎn)嗎

樸老師 解答

2020-03-24 15:20

對于沒有確認收入前工程施工科目的結(jié)轉(zhuǎn)，其會計分錄如下：

1、發(fā)生的成本

借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費）

貸：銀行存款

2、開出工程款時確認主營業(yè)務收入，

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入—工程結(jié)算收入
3、同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工

借：主營業(yè)務成本---工程結(jié)算成本

貸：工程施工—人工費

材料費

機械費

4、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本—工程結(jié)算成本

借：主營業(yè)務收入—工程結(jié)算收入

待：本年利潤

叒ふ蓙 追問

2020-03-24 15:38

后面這種的我比較能理解 第2步，我之前通過工程結(jié)算收到的銀行存款  在確認收入時能借記工程結(jié)算科目嗎（還有開票后算銷項稅能沖工程結(jié)算科目嗎）

樸老師 解答

2020-03-24 15:43

嗯，是的，這樣理解是對的

叒ふ蓙 追問

2020-03-24 15:50

老師 后面你發(fā)的這個分錄 我按這個做賬 工程施工 工程結(jié)算科目會用到 合同毛利不用了 可以嗎

叒ふ蓙 追問

2020-03-24 15:52

還是我要結(jié)合上面的分錄

樸老師 解答

2020-03-24 15:55

可以的，可以不用合同毛利

叒ふ蓙 追問

2020-03-24 16:01

好的 謝謝老師耐心解答

樸老師 解答

2020-03-24 16:04

不用客氣，滿意請給五星好評，謝謝